Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Документация кассовых операций

 

Основанием для отражения в бухгалтерском учете движения наличных денежных средств служат первичные документы. В настоящее время действуют унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ № 88:

1. Приходный кассовый ордер (форма № КО-1) – применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации.

2. Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) – применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации.

3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) – применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов.

4. Кассовая книга (форма № КО-4) – применяется для учета поступлений и выдачи наличных денег организации из кассы.

5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5) – применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

 

Наличные денежные средства принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру (ПКО), который выписывается бухгалтерией в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это. В качестве подтверждения приема денег выписывается квитанция к ПКО, которая выдается вносящему деньги, или прикладывается к выписке банка (при поступлении денег с расчетного счета). Квитанция также подписывается главным бухгалтером. Лицо, которое вносит наличные, представляет в бухгалтерию сопроводительные документы, а также доверенность, если деньги вносятся от имени юридического лица. В ПКО и квитанции указываются основание для их составления и перечисляются приложенные к ним документы. Кассир приходует наличные денежные средства, подписывает ПКО и все документы, которые приложены к нему. Затем гасит ПКО штампом «Получено» с указанием даты и ставит печать.

Наличные денежные средства выдаются из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО), который выписывается в бухгалтерии в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером и руководителем. Для выдачи наличных необходимо разрешение руководителя, которое оформляется в виде приказа, распоряжения, разрешительной подписи руководителя на заявлении. Если на прилагающихся к РКО документах есть разрешительная подпись руководителя, то его подпись на РКО не обязательна. При получении денежных средств физическое лицо обязано предъявить документ, удостоверяющий личность. Получатель заполняет расписку о получении денежных средств. В РКО указывается основание для выдачи денежных средств и перечисляются все приложенные к нему документы. Они погашаются штампом «Оплачено» с указанием даты. Кассир может выдать деньги только лицу, которое указано в РКО. Если деньги выдаются по доверенности, то после ФИО получателя указывается ФИО лица, которому доверено получить деньги. Доверенность прилагается к РКО. Выдача денег по РКО может производиться только в день его составления.

При выдаче заработной платы, стипендий, пособий и т.д. основанием для выплаты является расчетно-платежная ведомость или платежная ведомость. На ведомости должна быть разрешительная надпись руководителя с указанием суммы прописью. Если в течение трех рабочих дней деньги не получены, то против фамилии ставиться штамп «Депонировано» и составляется реестр депонированных сумм. Затем на всю сумму, выданную по ведомости, составляется один РКО.

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Общие положения по учету кассовых операций | Исправления, подчистки, помарки в кассовых ордерах не допускаются
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-07; Просмотров: 545; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.012 сек.