Инвентаризация кассы

Типовые проводки по выбытию денежных средств из кассы организации

Типовые проводки по поступлению денежных средств в кассу организации

Бухгалтерский учет кассовых операций

Учет кассовых операций ведется на активном денежном счете 50 «Касса»: по дебету счета отражается поступление денежных средств, по кредиту – их выбытие.

При журнально-ордерной форме бухгалтерского учета в бухгалтерии ведутся два регистра:

· Журнал-ордер № 1 по учету операций по кредиту счета 50 «Касса»;

· Ведомость № 1 по учету операций по дебету счета 50 «Касса».

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

· 50/1 «Касса предприятия»;

· 50/2 «Операционная касса»;

· 50/3 «Денежные документы».

На счете 50/1 учитываются денежные средства, которые находятся в кассе предприятия. Если предприятия производят операции с наличной иностранной валютой, то к счету 50 можно открыть соответствующие субсчета для учета каждого вида валюты.

Счет 50/2 открывается по необходимости, если на предприятии есть операционные кассы.

На счете 50/3 учитываются находящиеся в организации денежные документы.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1.	Поступили наличные денежные средства с расчетного счета в кассу организации
2.	Поступили денежные средства от другой организации в погашение предоставленного займа
3.	Поступили денежные средства от покупателей
4.	Получен кредит (займ): - краткосрочный - долгосрочный
5.	Возвращены в кассу подотчетным лицом суммы неиспользованного аванса
6.	Поступили денежные средства от работника в погашение предоставленного организацией займа		73/1
7.	Поступили денежные средств от материально-ответственного лица в погашение стоимости недостачи имущества		73/2
8.	Поступили денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
9.	Поступили платежи от разных дебиторов
10.	Поступили денежные средства от физических лиц за проданные товары (работы, услуги)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1.	Поступили денежные средства из кассы предприятия на расчетный счет в банке
2.	Сданы денежные средства для зачисления на расчетный счет организации через инкассатора
3.	Выданы денежные средства другой организации по договору займа
3.	Погашена задолженность поставщикам
4.	Возвращен (погашен) кредит (заем): - краткосрочный - долгосрочный
5.	Выплачена из кассы заработная плата
6.	Выдана из кассы сумма возмещения перерасхода подотчетных сумм
7.	Выданы денежные средства работнику организации по договору займа	73/1
8.	Погашена задолженность разным кредиторам

В сроки, установленные руководителем, а также при смене кассиров должна проводиться инвентаризация кассы. При инвентаризации следует руководствоваться Методическими указаниями № 49. Проведение инвентаризации возлагается на постоянно действующую инвентаризационную комиссию, в которую входят представители администрации и различных служб предприятия. В комиссию включается представитель бухгалтерии, но не главный бухгалтер. Инвентаризация кассы проводится, как правило, не реже одного раза в квартал. На предприятии издается приказ о проведении инвентаризации.

По результатам инвентаризации составляются акты по форме № инв-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств» и по форме № инв-16 «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности». При обнаружении излишков или недостач в актах указываются их сумма и обстоятельства возникновения. Акты оформляются в двух экземплярах, один из которых направляется в бухгалтерию. Выявленные излишки денежных средств в кассе приходуются и относятся на прочие доходы (Кт сч. 91/1 «Прочие доходы»). Выявленная недостача денежных средств в кассе относится на виновное лицо (Дт сч. 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»).

Дата добавления: 2014-01-07