Вопрос. Порядок хранения бухгалтерских документов в кредитных организациях

Вопрос. Организация внутрибанковского контроля, его виды и задачи

ОПРЕДЕЛЕНИЕ!!!

Внутрибанковский контроль представляет собой совокупность способов и методов проверки расчётно-денежных документов и их учёта.

Требования к организации внутрибанковского контроля:

· обеспечение сохранности средств и ценностей;

· обеспечение законности всех операций;

· проверка правильности заполнения документов и их отражения в учёте;

· проверка своевременности выполнения распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) денежных средств;

· проверка перечисления и зачисления денежных средств в точном соответствии с указанными реквизитами.

Руководитель КО обязан:

· наблюдать за состоянием учёта;

· проверять своевременность составления отчётности;

· периодически осуществлять контроль за своевременностью и полнотой зачисления средств на счета клиентов и направлением расчётно-денежных документов по назначению;

· обеспечить контроль за правильным хранением печатей, штампов и фирменных бланков;

· обеспечить ограничение доступа к совершению операций на ПК;

· обеспечить конфиденциальность применения кодов и паролей;

· обеспечить невозможность использования аналога подписи другим лицом;

· обеспечить применение программного обеспечения исключающего несанкционированный доступ к информации.

Виды внутрибанковского контроля

Предварительный контроль:

1. осуществляется до проведения банковской операции;

2. осуществляется путём визуальной проверки;

3. осуществляется путём счётной проверки;

4. осуществляется путем контроля подписи.

Текущий контроль:

1. осуществляется путём проверки всех бухгалтерских операций, совершённых за предыдущий день в течение следующего рабочего дня;

2. осуществляется путём проверки ведения лицевых счетов, совершения исправительных записей, сверки бухгалтерского журнала с документами.

Последующий контроль:

1. осуществляется в течение года;

2. проводится главным бухгалтером, начальниками отделов и их заместителями;

3. осуществляется путём проверки правильности организации учёта и документооборота;

4. осуществляется путём проверки выполнения своих обязанностей учётно-операционными работниками;

5. оформляется справками;

6. в течение года должна быть проверена работа всех учётно-операционных работников.

Главный бухгалтер КО обязан:

· проинструктировать сотрудников по вопросам хранения документов;

· распределить и закрепить за сотрудниками места хранения документов;

· документы и отчётность хранятся в соответствии с правилами государственного архивного дела, но не менее 5 лет;

· документы после составления ежедневного баланса передаются на хранение в текущий архив, где хранятся один месяц;

· по истечении одного месяца документы передаются в постоянный архив;

· после сдачи годового отчёты документы передаются в общий архив.

· кассовые документы хранятся в в соответствии с нормативными документами Банка России;

· порядок хранения документов постоянного пользования определяют руководитель и главный бухгалтер кредитной организации;

· документы хранятся подшитыми в папки в за каждый день в возрастающем порядке номеров дебетованных счетов или по пачкам, формируемым для передачи на ВЦ;

· документы, затрагивающие по дебету более одного счёта помещаются в конце папки перед внебалансовыми документами;

· в отдельные папки помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам индивидуальных заёмщиков, по операциям с драгоценными металлами, инвалютой, по хозяйственным и другим операциям;

· сброшюрованные документы подсчитываются и сверяются с бухгалтерским журналом;

· мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам брошюруются
сначала по приходу, а затем по расходу в возрастающем порядке номеров счетов;

· в папку с основными документами помещается 2-ой экземпляр бухгалтерского журнала.

На папке с документами делается надпись:

· срок хранения;

· архивный индекс;

· дата;

· сумма документов по балансовым и внебалансовым счетам, в том числе:

V сумма кассовых документов;

V сумма документов по операциям с инвалютой и срок их хранения;

V сумма документов по операциям с драгоценными металлами и срок их хранения.

1.3. Банковская документация

1 вопрос. Виды расчётно-денежных документов и
их классификация

Документы поступают в КО:

· от клиентов;

· от других КО;

· от РКЦ;

· составляются в КО по внутренним операциям.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ!!!

· Документы, используемые КО для ведения бухгалтерского учёта и контроля образуют банковскую документацию.

ОПРЕДЕЛЕНИЯ!!!

· Стандартизация – это применение единых форм документов для совершения операций.

· Унификация – это сокращение количества документов путём использования одной формы для отражения близких по содержанию операций.

Реквизиты документов
· Обязательные реквизиты: · название документа; · номер, дата, сумма; · наименование организации; · подписи, контировка. · содержание операции.	· Дополнительные реквизиты: · коды; · БИК; · ИНН; · печать; · очерёдность платежей.

Классификация документов

· По месту составления:

– внутрибанковские;

– клиентские.

· По объёму операций:

– простые;

– сводные.

· По характеру операций:

– кассовые документы;

– мемориальные документы;

– расчётные документы.

Характеристика кассовых документов.

· Приходные кассовые документы:

– объявления на взнос наличными;

– приходные кассовые ордера;

– препроводительные ведомости.

· Расходные кассовые документы:

– денежные чеки;

– расходные кассовые ордера.

Характеристика мемориальных документов.

· Мемориальные ордера;

· Платёжные ордера.

Характеристика расчётных документов.

· Платёжные поручения;

· Платёжные требования;

· Инкассовые поручения;

· Расчётные чеки;

· Аккредитивы.

Электронные платёжные документы подразделяются на:

– Полноформатные ЭПД;

– ЭПД, содержащие часть информации на бумажном носителе;

– Электронные служебно-информационные документы.

1.4. Аналитический и синтетический учёт. Банковский баланс

Дата добавления: 2014-01-07