Вопрос. Аналитический учёт, его построение и назначение. Порядок нумерации лицевых счетов

Определение!!!

Аналитический учёт – это учёт, который ведётся в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учёта, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счёта.

Порядок ведения аналитического учёта.

Формы аналитического учёта:

· лицевые счета;

· бухгалтерский журнал;

· ведомость остатков по счетам;

· ведомость остатков размещённых и привлечённых средств.

· Лицевым счетам присваиваются названия и номера;

· Лицевые счета регистрируются в книге;

· Ежедневно распечатываются лицевые счета, по которым было движение.

Порядок ведения книги регистрации лицевых счетов:

· для каждого счёта второго порядка отводятся отдельные страницы;

· страницы пронумеровываются;

· книга прошнуровывается, опечатывается, заверяется подписью главного бухгалтера;

· книга хранится в сейфе у главного бухгалтера;

· книга может вестись в электронном виде;

· в этом случае ежедневно распечатываются ведомости открытых и закрытых счетов;

· ведомости открытых и закрытых счетов подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного бухгалтера;

· на 1 января книга распечатывается;

· листы книги сшиваются, нумеруются, скрепляются печатью и подписью главного бухгалтера;

· книга сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов и сдаётся в архив.

Перечень обязательных реквизитов в лицевом счёте:

· дата совершения операции;

· дата предыдущей операции;

· входящий остаток;

· номер документа;

· вид операции;

· номер корреспондирующего счёта;

· обороты по дебету или кредиту;

· остаток на конец дня.

Нумерация лицевых счетов.

· 5 знаков – номер балансового счета;

· 3 знака – код валюты;

· 1 знак – защитный ключ;

· 4 знака – номер филиала или структурного подразделения;

· 7 знаков – порядковый номер лицевого счета.

· Свободные номера в последних 7 знаках используются КО:

· по счетам прибылей и убытков символ отчётности;

· по бюджетным счетам указывается символ бюджетной классификации;

· по необходимости.

Порядок ведения лицевых счетов:

· лицевые счета клиентов ведутся в 2-х экземплярах;

· 2-ой экземпляр является выпиской и с приложениями передаётся клиенту;

· выписки, составленные на ЭВМ, выдаются клиентам без штампов и подписей;

· выписки выдаются в сроки, указанные в карточке с образцами подписей и оттиском печати;

· к выпискам по счетам доходов бюджетов прилагаются мемориальные ордера по суммам, проведённым по дебету;

· владелец счёта обязан в течение 10 дней сообщить о суммах неправильно проведённых по счёту;

· дубликат выписки выдаётся с разрешения руководителя КО на основании письменного заявления клиента;

· 1-ые экземпляры лицевых счетов за отчётный месяц брошюруются в пачки и сдаются в архив;

· база данных лицевых счетов в ЭВМ ведётся с дублированием не менее чем на двух носителях;

Бухгалтерский журнал – предназначен для регистрации всех операций проведённых за день.

· бухгалтерский журнал ведётся в 2-х экз.;

– 1-ый экз. подшивается к балансу;

– 2-ой экз. подшивается в основную папку документов дня.

· бухгалтерский журнал распечатывается ежедневно.

В ведомости остатков по счетам указываются исходящие остатки на конец дня:

– в иностранной валюте, в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах – в натуральных показателях;

– в рублях, инвалюте и в драгоценных металлах в рублёвом эквиваленте;

– распечатывается ежедневно.

В ведомости остатков привлечённых и размещённых средств указываются остатки по срокам привлечения и размещения.

Ведётся ежедневно, распечатывается по мере необходимости.

Бухгалтерский журнал подписывается главным бухгалтером и бухгалтером.

Ведомость остатков по счетам и ведомость размещённых и привлечённых средств подписывается руководителем, главным бухгалтером и исполнителем.

Дата добавления: 2014-01-07