Тема 8 Анализ использования трудовых ресурсов

1 Задачи анализа в области рабочей силы:

1) проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

2) изучить персонал по категориям, по профессиям, по стажу, по квалификации

3) оценить применение НОТ (научную организацию труда)

4) оценить выполнение социальной и кадровой политики предприятия

Задачи анализа с точки зрения производительности труда:

1) изучается динамика производительности труда за несколько лет

2) выявляют и количественно измеряют факторы влияющие на производительность труда

3) количественно измеряют производительность труда на выпуск продукции

Задачи анализа в области заработной платы:

1) оцениваются существующие на предприятии форма и система оплаты труда

2) изучается динамика заработной платы за несколько лет

3) заработная плата предприятия сравнивается с:

a. производительностью труда

b. прожиточным минимумом

c. потребительской корзиной

d. личными потребностями человека

Источники анализа – статистическая формула П4, 1Т, приказы и договоры, платежная ведомость, бухгалтерская документация (70 и 69 счета)

2. Методики анализа результатов социального развития предприятия:

2.1. Методика анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Диагностика кадрового потенциала предприятия.

1. Характеризуется состав и структура персонала в базовом и отчетном периодах по группам персонала (промышленно-производственный и непроизводственный), по категориям (рабочие, специалисты, руководители и прочий персонал) и в целом по предприятию.

По всем показателям характеризуется динамика.

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	Темп прироста, %
1. Промышленно-производственный персонал 1.1 Рабочие 1.2 Специалисты 1.3 Руководители 1.4 Прочий персонал
2. Непроизводственный персонал
Всего

2. Определяют расчетную (нормативную) численность персонала по каждому году, исходя из установленной производственной программы (исходя из фактического выпуска)

Рассчитывают обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по каждой категории и в целом по персоналу за каждый год. Для этого фактическую численность делят на расчетную (нормативную) численность. Характеризуют динамику обеспеченности трудовыми ресурсами.

3. Определяют относительную экономию (перерасход) численности по каждой категории (лучше для рабочих)

Эч = Ч^отч- Ч^баз*ТП^отч/ТП^баз

4. Характеризуют профессиональный состав и структуру работников. Анализ проводится отдельно по категории рабочие и по категории служащие (руководители + специалисты). Анализ проводится в динамике по фактической численности и в сравнении фактической численности с расчетной.

5. Характеризуют квалификационный состав и структуру персонала отдельно по работникам и служащим. С этой целью весь персонал разбивается по квалификационным разрядам, рассчитывается средний квалификационный разряд (по средневзвешенной)

Рср = ∑Ч_i*Р_i/∑Ч_i

По категории рабочие квалификационный разряд сравнивается с квалификационным разрядом работ. Оптимальное соотношение этих коэффициентов должно равняться единице.

6. Характеризуют половозрастной состав и структуру работников. Анализ проводится по каждой категории. Характеризуют абсолютные отклонения по каждой возрастной группе и динамику структуры.

7. Характеризуют состав и структуру работников по стажу работы: до 5 лет, от 5 до 10 лет, от 10 до 20, свыше 20. Рассматривают общий стаж и стаж по специальности.

8. Характеризуют состав и структуру персонала по образованию: на базе 9 классов, на базе 11 классов, начальное профессиональное образование, среднее профессиональное, высшее профессиональное, послевузовское.

9. Характеризуют наличие и выполнение программ по подготовке и повышению квалификации кадров.

10. Выявляются причины необеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и разрабатываются рекомендации по их устранению.

2.2. Методика анализа показателей движения трудовых ресурсов;

1. Проводится анализ абсолютных показателей: численность на начало года, численность принятых на работу, численность уволенных, среднесписочная численность.

2. Анализируют относительные показатели:

1) Коэффициент оборота по приему:

К1 = Чприн-х/Чк.г.(Ч среднесписочная)

2) Коэффициент оборота по выбытию:

К2 = Чувол-х/Чн.г.(Ч среднесписочная)

3) Коэффициент сменяемости кадров:

К3 = Наименьшее из числа прин-х или увол-х/.(Ч среднесписочная)

4) Коэффициент текучести кадров:

К4 = (Чувол-х по собственному желанию + Чувол-х за нарушение дисциплины)/Чн.г. (Ч среднесписочная)

5) Коэффициент стабильности кадров:

К5 = 1-К4

Динамика коэффициентов может быть признана положительной, если К5 стремится к единице, а остальные коэффициенты снижаются.

3. Выявляют причины текучести кадров (низкая зарплата, режим работы, социальная обстановка). Разрабатываются рекомендации по устранению причин текучести кадров.

2.3. Методика анализа фонда оплаты труда

1. Изучаются фонды оплаты труда за несколько лет. Рассчитываются базисные и цепные индексы и базисные и цепные абсолютные отклонения.
2. изучается фонд заработной платы по каждой категории работников предприятия
3. изучается фонд заработной платы работников в зависимости от их профессии
4. изучается состав и структура фонда оплаты труда и строится таблица вида:

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Отчисления за выполненную работу
Надбавки и доплаты
Оплата очередного отпуска
Оплата по больничным листам
За сверхурочную работу
Компенсация за увольнение

5. Выявляют и количественно измеряют факторы влияющие на фонд оплаты труда т.е. фонд оплаты труда представляют в виде суммы постоянной и переменной части оплаты труда. Переменная часть – та часть которую получают рабочие; постоянная часть – зарплата административно-управленческого персонала.

6. Рассчитывается средняя заработная плата, характеризуется ее динамика в целом по предприятию и по каждой категории.

7. Средняя заработная плата сравнивается с производительностью труда, сравнение производится в целом по предприятию и по каждой категории

8. Заработная плата сопоставляется с прожиточным минимумом

Предельное критическое значение соотношения зарплаты к прожиточному минимуму составляет 2,1 для оптимального существования. На основании этого соотношения можно классифицировать на группы население в зависимости от характера потребления и размера личных доходов или расходов:

· до 0,5 – практически живущие на гране нищеты т.е. их доходы ниже стоимости минимального продуктового набора

· 0.5 – 1 их доходы ниже прожиточного минимума

· 1-2 малообеспеченные

· 2-5 обеспеченные

· 5-10 состоятельные

· 10-50 богатые и сверхбогатые

· >50 олигархи

1. Заработная плата работника предприятия сопоставляется с его личными потребностями
2. Разрабатываются мероприятия по обоснованному увеличению фонда оплаты труда

3 Анализ фонда рабочего времени, непроизводительных затрат рабочего времени

1. Выполняется общая оценка затрат рабочего времени. При этом сравнивают затраты рабочего времени отчетного периода с базовым, скорректированным на индекс роста численности:

Зскор = Отработано рабочими за год (человекодней)^баз*(Ч^отч/Ч^баз)

2. Проводится анализ затрат рабочего времени в расчете на одного среднесписочного рабочего (работающего). С этой целью по фактическим данным предприятия рассчитывают среднее количество рабочих дней, отработанных одним рабочим (работающим), средняя продолжительность рабочего дня (смены).

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	Темп прироста, %
1. Среднесписочная числен-ность (чел) 2 Отработано рабочими за год (тыс. человеко-дней) 3 Отработано рабочими за год (тыс. человеко-часов) 4 Среднее количество дней, отработанных одним рабочим (2:1) 5 Средняя продолжительность рабочей смены (час), (3:2)

3. На основании 1 и 2 этапов можно определить целодневные затраты рабочего времени:

Зцел = Абсолютное отклонение между отчетными затратами времени и скорректированными затратами по показателю «Отработано рабочими за год»(человеко-дней)*Средняя продолжительность рабочей смены за базовый период

Рассчитывают внутрисменные затраты рабочего времени:

Зв.с. = Абсолютное отклонение между отчетным годом и скорректированной базой по показателям «Отработано рабочими за год» (человеко-часов) – Зцел

4. Выявляют непроизводственные затраты рабочего времени (затраты рабочего времени, в течение которого был выпущен брак).

Схема расчета непроизводственных затрат:

1) рассчитывают удельный вес зарплаты производственных рабочих в себестоимости выпущенной продукции;

2) определяют величину зарплаты в себестоимости окончания брака;

3) рассчитывают удельный вес зарплаты производственных рабочих в себестоимости выпущенной продукции без учета материальных затрат;

4) определяют величину зарплаты в затратах по исправлению брака;

5) определяют величину зарплаты в окончании брака и в затратах по исправлению брака;

6) определяют среднечасовую зарплату рабочих;

7) рассчитывают затраты рабочего времени на выпуск брака.

5. С целью выявления причин изменения затрат рабочего времени строится баланс рабочего времени в расчете на одного среднесписочного рабочего (работающего).

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Календарный фонд времени, дни
2. Выходные, праздничные дни
3. Номинальный фонд времени, дни (1-2)
4. Невыходы на работу, дни 4.1 Очередной или дополнительный отпуск 4.2 Отпуск по беременности и родам 4.3 Выполнение государственных обязанностей 4.4 По разрешению администрации 4.5 Прогулы
5. Фактический фонд времени, дни (3-4)
6. Установочная продолжительность рабочего дня, час
7. Льготные часы подростков
8. Внутрисменные простои, час 8.1 Отсутствие работы 8.2 Отсутствие сырья 8.3 Хождение за сырьем 8.4 Исправления брака 8.5 Опоздания 8.6 Преждевременное окончание работы
9. Сверхурочная работа, час
10. Фактическая продолжительность рабочего дня (6-7-8+9)
11. Номинальный фонд времени, час
12. Календарный фонд времени, час
13. Фактический фонд времени, час
14 Коэффициент использования номинального фонда времени (13/11)
15. Коэффициент использования календарного фонда времени (13/12)

Определяют влияние использования рабочего времени на объем выпуска продукции путем умножения потерь рабочего времени или дополнительно отработанного времени на среднечасовую выработку по плану.

Определяют связь рабочего времени с товарной продукцией и фондом оплаты труда.

ТПгод = (Ч среднесписочная) * Среднее количество отраб дней* Средняя продолжительность рабочей смены * Выработка 1 рабочего (час)

ФОТ = (Ч среднесписочная) * Среднее количество отраб дней* Средняя продолжительность рабочей смены * Выработка 1 рабочего (час) * Зпл 1 рабочего (час)

Проводится факторный анализ по формулам. Так как модели мультипликативные с количеством факторов больше двух, то анализ проводится методом абсолютных разниц.

4. Анализ и оценка показателей производительности труда, анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на изменение производительности труда

(см. тему «Анализ динамики ВП» и «Анализ использования ОФ»)

1. Рассчитываются показатели эффективности использования трудовых ресурсов: производительность труда, трудоемкость. Исходные данные (объем товарной продукции и численность) и показатели эффективности оформляются в виде таблицы, которая позволяет рассчитать абсолютные отклонения, темпы роста и прироста.

2. Проводят факторный анализ товарной продукции за счет изменения численности и производительности труда. Анализ проводят индексным или интегральным методом.

3. Определяют характер развития предприятия

4. Рассчитывают относительную экономию/перерасход численности.

5. Рассчитывают соотношение темпов прироста численности к темпам прироста товарной продукции.

5. Методика анализа использования средств на потребление

Фонд потребления на предприятии формируется за счет трех источников:

- за счет себестоимости (фонд оплаты труда, командировочные расходы, стоимость спецодежды)

- за счет средств соцзащиты (пособия по соцзащите, пособия семьям, воспитывающим детей, возмещение потери трудоспособности в результате ущерба)

- за счет чистой прибыли (материальная помощь, вознаграждение по итогам года, оплата за отпуск сверх установленного срока, стоимость путевок на отдых, единовременные пособия на пенсию, стипендия студентам, компенсация расходов на питание и проезд)

Средства, направленные на потребление, состоят только из фонда оплаты труда и средств, выплачиваемых из чистой прибыли.

1. Оценивают состав и динамику средств, направленных на потребление по источникам формирования.

Состав средств, направленных на потребление по источникам формирования	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1.Расходы на зарплату -за выполненную работу -надбавки и доплаты -оплата очередного отпуска -за сверхурочные работы -за выполнение государств. обязанностей -выходное пособие при увольнении 2. Выплаты за счет прибыли 3. Всего средств, направленных на потребление

2. Характеризуют состав и структуру средств, направленных на потребление, по категориям рабочих: рабочие, руководители, специалисты.

3. Рассчитывают среднемесячную заработную плату в целом по предприятию и по каждой категории персонала. Оценивают динамику, сравнивают заработную плату с прожиточным минимумом, уровнем потребительской корзины или МРОТ.

4. Оценивают обоснованность применения форм и систем оплаты труда с точки зрения их мотивации.

5.Рассчитывают соотношение темпов прироста среднемесячной заработной платы и производительности труда.

6. Оценивают эффективность использования средств на потребление, то есть выявляют и количественно измеряют влияние факторов на сумму средств, направленных на потребление.

7. Выявляют причины неэффективного использования средств, направленных на потребление, и разрабатываются рекомендации по их устранению.

6. Методика анализа формирования средств на оплату труда, включенных в себестоимость

Средства на оплату труда в составе себестоимости состоят из оплаты труда рабочих и оплаты труда служащих. Оплата труда рабочих состоит из переменной и постоянной части. Переменная часть заработной платы зависит от объема выпускаемой продукции, структуры и ассортимента продукции; прямая оплата труда за единицу продукции. Постоянная часть – оплата по тарифу, оплата отпусков, простоев, сверхурочных, прочие доплаты. Оплата труда служащих зависит от размера оклада, премий и прочих доплат.

Схема расчета влияния факторов на оплату труда:

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Переменная часть оплаты без оплаты отпусков - в базовых условиях 1.1 по сдельным расценкам - в базовых условиях 1.2 премии за произв. результаты - в базовых условиях 2. Постоянная часть оплаты труда - в базовых условиях 2.1 оплата по тарифным ставкам 2.2 доплаты и надбавки, из них -за сверхурочные 2.3 прочие оплаты труда, из них -оплата простоев 3. Всего оплата труда без отпускных - в базовых условиях 4. Удельный вес переменной части в оплате труда, % - в базовых условиях 5.Оплата отпусков - в базовых условиях 5.1 переменная часть - в базовых условиях 5.2 постоянная часть 6. Итого оплата труда рабочих с отпусками 6.1 переменная часть - в базовых условиях 6.2 постоянная часть

Общее отклонение по ФОТ рабочих = ФОТотч-ФОТбаз

Изменение ФОТ в переменной части за счет:

а) объема выпуска продукции

ФОТперем ч^баз * Iтп – ФОТперем ч^баз, где Iтп = ТПотч/ТПбаз

б) за счет изменения структуры:

(ФОТперем ч ^{отч по баз усл} -ФОТперем ч ^баз)* Iтп

в) за счет изменения пряиой оплаты труда за единицу продукции:

ФОТперем ч ^отч – ФОТперем ч ^{отч по баз усл}

Общее изменение оплаты труда по переменной части = ∑а,б,в

Дата добавления: 2014-01-07