Вопрос 1. Учет денежных средств в кассе

Тема 5. Учет денежных средств.

Вопрос 1. Учет денежных средств в кассе.

Вопрос 2. Учет денежных документов.

Вопрос 3. Учет переводов в пути.

Вопрос 4. Учет подотчетных сумм.

Вопрос 5. Учет денежных средств на расчетном счете.

Вопрос 6. Учет денежных средств на валютных счетах.

Для текущих расчетов организация хранит наличные деньги в кассе. Порядок хранения наличных денег, порядок учета и документальное оформление движения денежных средств, порядок инвентаризации определяется Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации»

В кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного банком по согласованию с предприятием. Организация подает в банк заявление на утверждение лимита на год. Превышение лимита допускается в дни выдачи заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение 3-х дней, включая день получения денег в банке. Постановлением Правительства устанавливается предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами. Для ведения кассовых операций в штате предусматривается должность кассира, с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Поступление денег в кассу оформляется ПКО и квитанцией к нему, выдача денег оформляется РКО. ПКО и РКО регистрируются в журнале регистрации кассовых документов (ПКО, РКО, платежных ведомостей). Кассир ведет кассовую книгу. Отрывная часть является отчетом кассира и ежедневно сдается в бухгалтерию.

Синтетический учет денежных средств в кассе ведется на счете № 50 «Касса». По отношению к балансу счет активный.

Сальдо дебетовое показывает остаток денег в кассе.

Д	К	Содержание
		Поступление выручки в кассу
		Поступление денег с расчетного счета
		Возврат подотчетных сумм
	73/2	Поступление денежных средств в кассу в погашение недостачи
		Оприходование излишков денежных средств
		Выплата заработной платы
		Выдача денежных средств под отчет
		Сдача денег на расчетный счет

Аналитический учет денежных средств ведется при журнально-ордерной форме в Ж/О № 1 и в ведомости к нему № 1. В ведомости отражается поступление, а в ж/о кредит. В ж/о и в ведомости каждый отчет кассира отражается отдельной строкой и в разрезе корреспонденции счетов. Также отдельной строкой отражаются результаты инвентаризации на основании акта инвентаризации.

Инвентаризация денежных средств в кассе проводится комиссией, назначаемой приказом руководителя. Сроки проведения инвентаризации определяются учетной политикой, не реже одного раза в квартал. Результаты инвентаризации оформляются актом. По результатам инвентаризации могут быть составлены следующие записи:

Д	К	Содержание
		Оприходован излишек денежных средств в кассу
73/2		Обнаружена недостача денежных средств

Дата добавления: 2014-01-07