Вопрос 4. Учет подотчетных сумм

Вопрос 3. Учет переводов в пути

Вопрос 2.Учет денежных документов

К денежным документам относятся санаторно-курортные путевки, бланки трудовых книжек, авиабилеты, почтовые и другие марки, акции, облигации. Денежные документы хранятся в кассе под материальной ответственностью кассира. Для учета денежных документов открывается отдельная кассовая книга. Рекомендуется выделять на каждый вид денежных документов отдельные страницы. В момент приема денежных документов выписывается накладная в двух экземплярах. Учет денежных документов ведется по номинальной стоимости. Выдача денежных документов из кассы производится по требованию выписанному главным бухгалтером. Синтетический учет денежных документов ведется на счете № 50/3 «Денежные документы»:

Д	К	Содержание
50/3		Отражается приобретение денежных документов
50/1	50/3	Отражается поступление денег за выдачу денежных документов
	50/3	Выдача денежных документов за счет чистой прибыли
	50/3	За путевку или трудовую книжку
	50/3	Выданы авиабилеты
26,44	50/3	Списываются почтовые марки(расходы на продажу)
69/1	50/3	За счет социального страхования

Аналитический учет денежных документов ведется в ж/о и ведомости № 3 в разрезе каждого вида денежных документов.

Денежные средства учитываются как переводы в пути в случаях, когда имеется временной разрыв между моментом документально подтвержденного списания и моментом зачисления денежных средств на соответствующие счета. Переводы в пути образуются при сдаче денег инкассаторам, предприятиям связи, в вечернюю кассу банка в последний день месяца. Первичными документами являются квитанции банка, квитанции отделений связи, копии сопроводительных ведомостей. Синтетический учет переводов в пути ведется на счете № 57 «Переводы в пути». Сальдо дебетовое показывает не зачисленную на расчетный счет выручки.

Д	К	Содержание
		При сдаче денег из кассы инкассаторам, в отделения связи, вечернюю кассу
		Услуги почтового сбора
		Отражается сдача выручки продавцами
		Отражается зачисление денег на расчетный счет

Аналитический учет переводов в пути ведется в ж/о № 3 и в ведомости к нему. Инвентаризация переводов в пути производится по состоянию на 1 число квартала.

Расчеты с подотчетными лицами возникают при выдаче денег под ответственность (под отчет) работникам для закупки ТМЦ, для оплаты расходов по служебным командировкам, для оплаты хозяйственных расходов. Деньги под отчет выдаются только своим работникам при отсутствии задолженности по ранее выданным авансам. Приказом руководителя утверждается список лиц, которым разрешено выдавать деньги под отчет. Деньги под отчет выдаются по РКО. Размер подотчетной суммы определяется исходя из норм возмещения расходов по командировкам и исходя из сметы утвержденной на год. Подотчетное лицо составляет авансовый отчет, к которому прикладывает командировочное удостоверение, проездные билеты, квитанции, счета гостиницы и другие оправдательные документы. Командированным работникам выписывается командировочное удостоверение, ведется журнал регистрации командировочных удостоверений. Командированным работникам возмещаются следующие расходы:

- суточные 700 руб. в день

- оплата найма жилого помещения по подтверждающим документам

- стоимость проезда по билетам

- другие документально подтвержденные расходы.

Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете № 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет А-П, сальдо развернутое.

Д	К	Содержание
		Выданы деньги под отчет
		Расходы на продажу
		Общехозяйственные расходы
		Оприходованы материалы, оплаченные из подотчетных сумм
		Оплачено за приобретение основных средств
		Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы
		Прочие расходы
		Расходы за счет чистой прибыли
		Удержаны неизрасходованные остатки из заработной платы

Аналитический учет ведется в разрезе каждого подотчетного лица в ж/о и в ведомости № 7 и, в разрезе каждого авансового отчета. Инвентаризация производится по состоянию на 1 число квартала.

Дата добавления: 2014-01-07