Тема 6. Первичное наблюдение и документация

Методические указания

Оборотные ведомости по аналитическим счетам для учета материальных ценностей следует составить по форме табл. 16, 17.

Таблица 16 Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета материальных ценностей

Счет ________________________________________________

(наименование)

Номер операции	Содер-жание записи	Ед. изм.	Цена, тыс. руб.	Остаток на начало месяца	Приход	Расход	Остаток на конец месяца
кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, тыс. руб.
Итого

Таблица 17 Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов

Номер операции	Содержание записи	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
Итого

Задача 1. Заполнение первичных документов по учету движения денежных средств в кассе.

Цель задачи – изучить порядок заполнения первичных документов.

Данные для выполнения задачи

1. Кассиром ЗАО «Атлант» (УНН 0183458324) Соловьевой А. М. 3 января 201… г. получено в банке по чеку № 302150 на хозяйственные нужды 250000 рублей. Поступление денег в этот же день оформлено приходным кассовым ордером № 120, подписанным главным бухгалтером Петровой З. И. и кассиром Соловьевой А. М.

2. Завхозу Сидоровой Г. М. 3 января 201… г. в бухгалтерии выписан расходный кассовый ордер № 59 на 300 000 рублей. Деньги выданы для приобретения канцтоваров. В соответствии со справкой бухгалтерии за завхозом Сидоровой Г. М. задолженности по взятым в подотчет суммам не числятся. Расходный ордер подписан главным бухгалтером Петровой З. И. и директором МП «Весна» Козловым А. С.

3. 4 января 201.. г. заведующая складом Короткова Е. П. внесла в кассу 150000 руб. за порчу товаров. На указанную сумму выписан приходный ордер № 121, а Коротковой Е. П. выдана квитанция, подтверждающая погашение недостачи, под тем же номером, что и приходный кассовый ордер. Приходный кассовый ордер и квитанция подписаны кассиром и главным бухгалтером.

4. 18 января 201… г. коммерческому директору фирмы Морозову В. В. выдано 600 000 рублей на командировочные расходы. Выписан расходный кассовый ордер № 60. Основание: приказ директора МП «Весна» Козлова А. С. от 14 января 201_ г. Деньги выдала кассир Соловьева А. М. на основании паспорта Морозова В. В. Выдачу денег разрешил директор фирмы МП «Весна» Козлов А. С. с согласия главного бухгалтера Петровой З. И.

Авансовый отчет № 25 от 24 января 201… г. представил коммерческий директор МП «Весна» Морозов В. В. о расходах по командировке в
г. Брест, приложив к нему командировочное удостоверение, билеты на проезд, квитанцию о проживании в гостинице и отчет о выполнении задания по командировке.

В авансовом отчете указаны следующие расходы:

18 января проезд Минск – Брест – 120 000 руб.;

22 января проезд Брест – Минск – 120 000 руб.;

суточные за 6 дней – 260 000 руб.

Итого – 504000 руб.

Авансовый отчет проверен бухгалтером Петровой З. И. и утвержден директором фирмы Козловым А. С.

5. 24 января 201… г. коммерческий директор МП «Весна» Морозов В. В. возвратил в кассу фирмы остаток неизрасходованного аванса в сумме
96 000 рублей. На указанную сумму выписан приходный кассовый ордер № 122. Морозову В. В. выдана квитанция, подтверждающая возврат неиспользованного аванса, под тем же номером, что и приходный ордер. Приходный ордер и квитанция подписаны кассиром Соловьевой А. М. и главным бухгалтером Петровой З. И.

6. 25 января 201… г. от заведующей отделом Соколовой М. И. принята выручка в сумме 100 000 000 рублей. Поступление выручки оформлено приходным кассовым ордером № 123, Соколовой М. И. выдана квитанция, подтверждающая сдачу выручки в кассу. Приходный ордер и квитанция подписаны кассиром Соловьевой А. М. и главным бухгалтером Петровой З. И.

7. 26 января 201… г. по препроводительной ведомости № 45 сдана выручка инкассатору Приорбанка Мельникову П. П. для зачисления на расчетный счет № 3017241160007 в Приорбанке г. Минска в сумме 100000000 рублей. Препроводительную ведомость подписали директор фирмы Козлов А. С., кассир Соловьева А. М.

8. 10 января 201… г. МП «Весна» платежным поручением № 172 перечислен ГНИ Фрунзенского района на счет № 1071094811513, код 800 во Фрунзенском отделении Белбизнесбанка г. Минска налог на добавленную стоимость за декабрь 200_ г. в сумме 173 000 рублей. Расчетный счет фирмы № 3017241160007, код 113 открыт в филиале 0202 Приорбанка г. Минска.

Задача 2. Заполнение первичных документов по учету материальных ценностей.

Цель задачи – изучить порядок заполнения первичных документов по учету материальных ценностей.

Данные для выполнения задачи

1. Выписать доверенность на получение товарно-материальных ценностей.

Экспедитору МП «Весна» Колоскову А. И. (паспорт серии ХХ-ВН
№ 827456 от 14.09.1980 г.) 9 января 201… г. выписана доверенность
№ 110 сроком на три дня. Доверенность выдана для получения от завода «Калибр» стали листовой по цене 200000 рублей за 1 кг, согласно договору от 15.12.200_ г. Адрес МП «Весна»: г. Минск, ул. Гамарника, 8. Счет
№ 301724116007, код 830 в Приорбанке. Доверенность подписана директором МП «Весна» Козловым А. С., главным бухгалтером Петровой З. И.

2. Заполнить карточку складского учета материалов.

12 января 201.. г. от СП «Олимп» по товарно-транспортной накладной № 120345 поступило 400 кг стали листовой толщиной 2 мм по 200 000 руб. за 1 кг.

Дата добавления: 2014-01-07