Оперативное финансовое планирование

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых зада­ний по финансовому обеспечению основных направлений хозяйствен­ной деятельности организации.

Необходимость оперативного финансового планирования связана с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресур­сов.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потреб­ности в краткосрочном кредите.

Платежный календарьпозволяет решать следующие задачи:

- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

- формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

- ежедневный учет изменений в информационной базе;

- анализ неплатежей по суммам и источникам возникновения и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

- расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и опера­тивное приобретение заемных средств;

- расчет по суммам и срокам временно свободных денежных средств организации;

- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств организации.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более коротким периодам. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств дол­жны быть сбалансированы. Информационной базой пла­тежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря состоит из пяти этапов:

1) выбор периода планирования;

2) расчет объема возможных денежных поступлений - доходов;

3) оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

4) определение денежного сальдо, представляющего собой разность между суммами поступлений и расходами за период планирования;

5) подведение итогов.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступле­ниями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может стать признаком ухудшения финансового состоя­ния.

Если имеется излишек денежных средств, в определенной степе­ни это говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности пред­приятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные сред­ства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги. Примерная форма платежного календаря приведена в таблице 11.

Таблица 11

Примерная форма платежного календаря на I квартал

Показатель	Январь	Февраль	Март
I Начальное сальдо
II Поступление средств 1. продажа за наличные 2. погашение дебиторской задолженности 3. доходы от других видов деятельности 4. другие денежные поступления Всего поступления денежных средств
III Расходование средств 1. оплата поставщикам за наличные 2. погашение кредиторской задолженности 3. прямая заработная плата 4. постоянные расходы 5. другие текущие расходы 6. НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации продукции 7. экспортные пошлины 8. налоги, относимые на финансовый результат 9. налог на прибыль 10. налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли 11. налог на прочие расходы 12. содержание объектов социальной сферы 13. инвестиции в основные средства и нематериальные активы 14. выплаты из фонда потребления 15. выплаты дивидендов 16. прочие расходы Всего расходов
IV Сальдо за период
V Конечное сальдо
VI Минимально допустимое сальдо
VII Недостаток средств (-), Излишек средств (+)

На многих предприятиях составляется на­логовый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством необходимо уплатить, чтобы из­бежать санкций.

На предприятии также составляют кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходо­ванием наличных средств.

Исходные данные для составления кассового плана:

- предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;

- информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

- сведения о командировочных расходах;

- сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план должен представляться всеми организациями за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании. Он необходим для того, чтобы по возможности точно представлять размеры обязательств перед работниками организации по заработной плате и другим выплатам. Примерная форма кассового плана представлена в таблице 12.

Таблица 12

Примерная форма кассового плана на I квартал

Наименование организации ________________________ р/с_______________

Вид деятельности __________________________________________________

I ПОСТУПЛЕНИЯ
Источники поступления наличных денег	Факт. I квартал предыдущего года	План. I квартал текущего года
1. Торговая выручка от продажи потребительских товаров по всем каналам реализации
2. Выручка пассажирского транспорта
3. Квартирная плата и коммунальные платежи
4. Выручка зрелищных предприятий
5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги
6. Поступления от реализации недвижимости
7. Поступления от реализации ценных бумаг
8. Прочие поступления
9. Итого
Из общей суммы поступлений: 9.1. Расходуется на месте из выручки 9.2. Сдается в кассы банка 9.3. Сдается в кассы других банков
II РАСХОДЫ
Виды расходов наличными деньгами	Факт. I квартал предыдущего года	План расхода
На заработную плату, выплаты социального характера
На выплату пенсий и пособий соцстраха
На выплату по договорам страхования
На погашение и выплату дохода по ценным бумагам
На покупку государственных и других ценных бумаг
На выдачу ссуд сотрудникам
На командировочные расходы

Дата добавления: 2014-01-15