Этапы фин. план

Виды финансовых планов и их содержание.

Сущность, задачи и методы финансового планирования

Финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и направлений использования финн. ресурсов с целью развития предприятия.

Основные задачи фин.план.:

- определение потребности организации в фин.рес-х;

- расчет стоимости отд-х источников фин-я;

- определение средней цены капитала;

- определение оптимального соотношения между средствами направленными на потребление и накопление.

Методы фин.план.:

- Балансовый (заключ. во взаимной увязке доходных и расходных статей финн.плана)

- Нормативный (заключ.в широком использовании различн.норм и направлений)

- Индикативный ( закл. в использов.при фин.план-е различн.макроэк-х индикаторов(% ставки, ставки налогов, ставки рефенансир-я, ур-нь инфляции).

- метод экономико-математического моделирования (заключ. в построении различных моделей реальных имитируемых протекание реальных экономических и социальных процессов).

- исторический (суть заключается в использовании сложившихся устойчивых типов организации). И др.

В зависимости от признаков классификаций выделяют след. Фин. Планы:

1) в зависимости от периода, на кот.разрабатываются фин. планир. различают:

- перспективное

- текущее

- оперативное фин. план.

2) в завис. от уровня планир. различн.фин.план.:

- гос-ва

- терриорий(субъектов федераций)

- отд-х организаций

3) в завис. от типа орг-ий различн. фин. планир-е:

-коммерч-х

- некоммерч-х

- общественных объединений.

Примером сочетания перспективного и фин. план. явл. бизнес-план организации.(обычно разраб-ся на 3-5 лет)

Перспективный бизнес-план включает 3 осн. док-та:

- отчет о прибылях и убытках;

- отчет о движении ден. ср-в;

- прогнозный баланс.

Отчет о прибылях и убытках составляется за определенный период и вкл. такие показатели как:

- выручка от продаж;

- себестоимость проданной продукции;

- прибыль от продаж;

- проч. доходы и расходы;

- нал. плат. организации;

- чистую прибыль.

На основе этого отчета определяется уровень доходности организации.

Отчет о движении денежных средств разрабатывается по методу «кеш-фло»(ден.поток)

В этом отчете отражаются денежные потоки по текущей, операционной деятельности,инвестиционной и фин. деят-ти.

По каждому виду деятельности рассчит-ся чистый ден. поток, определенный как разность между притоками и оттоками.

Прогнозный баланс составляется на определенную дату и отражают изменение в фин. состоянии организации в результате реализации того или иного инвестиционного проекта.

Доп. к этим документам расчит. ряд коэф-в хар-х изменение в деятельности орг-ии и ее эф-ть:

- срок окупаемости затрат;

- истый дисконтированный доход;

- срок ввода объекта в эксплуотацию;

- показатели доходности;

- фин. устойчивость и др.

Текущий финансовый план(годовой) состоит из 2 разделов:

1)доходы и поступления ср-в

2) расходы и отчисления ср-в

Осн.доходные средства:

-выручка от продаж

- прочие доходы

- банковские кредиты

- займы других организаций

- целевое финансирование

и др. поступления.

Расходные статьи:

- затраты на производство и реализацию прод.

- капитальное строительство производственного и непроизводственного назначения.

- нал. платежи

- материальное стимулирование работников

- благотворительные мероприятия и др.

Оперативное фин. планир. включает:

1)разработку платежного календаря

2)составление кассового плана

3) расчет потребностей в краткоср.банковском кредите

Платежный календарь - отражает движение денежных средств в наличн. и безналичн. форме и разраб-ся на короткие промежутки времени(месяц, декада(10дней) неделя, 5-ти дневка)

Он вкл. 2 раздела:

1 расходы:

- на выплату зар. платы

- на оплату командировок

- текущие неотложные нужды

- расчеты с поставщиками за полученные тов-мат. ценности

- расчеты с подрядчиками за выполненные работы по капитальному строительству

- погашение просроченной кредит-й задолженности и др.

2 доходы:

- выручка от продаж

-поступлен. просроченной дебиторской задолженности

- поступление краткосрочн. банк. кред., займов

- остатки ср-в на счетах и в кассе

Кассовый план – отражает движение ден.ср-в в наличной форме.

Разрабатывается на квартал и предоставляется учреждению банка, осуществляющему расчетные, кассовые обслуживание организации.

Кассовый план включает 4 раздела:

1) источники получения наличных ден. ср-в

2) направление использования нал. ден. ср-в.

3) расчет дох. раб-в организации, с учетом разл. удержаний.

4) график выплаты зар.платы.

1)расчет объема реализации, товаров, работ, услуг

2)разработка функций смет (потребность в материальных ресурсах, трудовых рес-х, в ОС, и т.д.)

3) разработка обобщенной сметы

4) утверждение фин. плана, производственно-фин. комиссии организации.

Тема6:Управление внеоборотным активами

Дата добавления: 2014-01-20