Алматы 2012

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ (СЕМИНАРСКИХ) ЗАНЯТИЙ

Список основной и дополнительной литературы

Вопросы для самопроверки

1. Представление финансовых отчетов, согласно МСФО 1

2. Компоненты финансовой отчетности

3. Структура финансовой отчетности

4. Раскрытия в бухгалтерском балансе

5. Раскрытия в отчете о прибылях и убытках

6. Раскрытия в отчете о движении денежных средств

7. Раскрытия в отчете о собственном капитале

8. Раскрытия в пояснительной записке

9. Формирование учетной политики

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 26 февраля 2007 г. №234-III (с изменениями и дополнениями).

2. Международные стандарты финансовой отчетности.Перевод полного официального текста МСФО, дейсвующих в ЕС по состоянии на 1 января 2009 г. - М.: Аскери, 2009г.

3. Сборник методических рекомендаций по применению МСФО. Серия справочник бухгалтера №1.,Издательский дом «БИКО». – Алматы, 2009г.

4. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях. Издательство «ЛЕМ». – Алматы, 2008 г.

5. Назарова В.Л. Бухгалтерский учет.- Алматы: ТОО «Издательство Экономика»,2009

6. Тулешова Г.К. «Финансовый учет и отчетность по международным стандартам», Часть 1 и Часть 2, г. Алматы, 2005г

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Евразийский Институт Рынка

Кафедра «Учет и аудит в рыночной экономике»

По дисциплине «Финансовый учет 1»

Специальность: 5В050800 – Учет и аудит

Тема 1. Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности

Необходимо решить задачи:

Задание 1. Классификация денежных средств и их эквивалентов

По каким счетам следует классифицировать следующие статьи?

а) монеты и валюта;

б) облигации Казначейства;

в) депозитные сертификаты;

г) денежные средства в банке, находящемся под администрированием конкурсного управляющего;

д) чек, непокрытый средствами на счете (возвращенный с выпиской с банковского счета);

е) депозит в иностранном банке (ограниченная конвертируемость;

ж) чеки с будущей датой (до наступления указанной даты деньги по чеку получить нельзя,а чекодатель может его аннулировать);

з) денежные средства (которые должны быть использованы для погашения долгосрочных
обязательств);

и) депозиты в пути;

к) 100 акций другой компании (намерение - продать через год или меньший срок);

л) сберегательные и чековые счета;

м) небольшие подотчетные суммы;

н) гербовые марки;

о) авансы на командировочные расходы.

Задание 2. Учет малой кассы

1. Компания собирается открыть счет малой кассы на сумму 5,000 у.е. Отразите эту операцию.

2. В конце месяца остаток малой кассы уменьшился до 500 у.е. и были собраны квитанции по следующим расходам: мелкие офисные принадлежности 1,800 у.е., почтовые марки 1,600 у.е., ремонт офисного кресла 1,100 у.е. Запишите проводку, отражающую эти операции и скорректируйте остаток малой кассы.

3. Отразите операцию по изменению остатка малой кассы до 7,500 у.е.

Задание 3. Оплата по чеку

1. 20 декабря 2004г. компания покупает в кредит канцелярские товары на 20,000 у.е. Отразите эту операцию.

2. 28 декабря 2004г. выписывается чек для оплаты квитанции поставщика. Отразите эту операцию.

3. Обнаружилось, что чек дошел до поставщика только 5 января 2005г. Сделайте корректирующую запись, необходимую для правильного отражения остатков на 31 декабря в финансовых отчетах за 2004г.

4. Теперь выяснилось, что на самом деле поставщик получил чек 29 декабря 2004г., но он не мог доставить его в банк и обналичить до 3 января 2005г. Требуется ли какая-либо корректирующая запись? Объясните почему.

Задание 4. Операции по реализации, проведенные компанией по поставке офисных принадлежностей

Занесите в журнал следующие операции:

1. Продали товар Клиенту, на сумму 20 000 тенге за наличный расчет. Себестоимость реализованного товара составила 13 000 тенге.

2. Произошел возврат товара стоимостью 10 000 тенге приобретенного за наличный расчет (см.№1). Клиенту вернули деньги. Себестоимость реализованных товаров составила 6 000 тенге. Товар был оприходован на счет ЗАПАСЫ

3. Продали товар Клиенту на 300 000 тенге в кредит. Условия реализации 2/10, п30. Себестоимость реализованных товаров составила 200 000 тенге. Скидки отражаются нетто-методом

4. Получили оплату от Клиента за товар, проданный в кредит (см.№3) во время действия скидки. Подсказка: Так как Клиент произвел оплату в течение периода действия скидки, Вы должны отразить скидку в своей проводке.

Задание 2. Проводки по безнадежным счетам - метод учета по срокам оплаты

На основе анализа дебиторской задолженности компания "Влокер" делает расчет по неоплаченным счетам. 31 декабря бухгалтер подготовил следующий перечень непогашенной дебиторской задолженности компании на сумму 88,000 тыс тенге.

		Предполагаемые счета, которые не будут оплачены
Интервал времени	Сумма	%	Сумма
Непросроченные	58,650		1.173
Просроченные от 1 до 30 дней	13.220
От 31 до 60 дней	8.930		1.786
От 61 до 90 дней	4.000		1.200
Более 90 дней	3.200		1.600

Резерв на сомнительные долги в настоящий момент имеет дебетовый остаток в
размере 210 тыс.тенге.

Задание:

1. Подготовьте корректирующую запись для отражения тех счетов, оплату которых компания предполагает не получить.

2. Сделайте проводку по списанию следующих счетов (тыс тенге):

Ш. Хоумз................................................................................ 700

Дж. Кайл.................................................................................... 450

Д. Майз.................................................................................... 1 000

3. Сделайте проводку, отражающую получение 450 тыс тенге, которые должен был Дж. Кайл

4. Напишите ответ на следующий вопрос: При каких обстоятельствах резерв на сомнительные долги будет иметь дебетовый остаток до корректировки?

Дата добавления: 2014-01-20