Методика учета непокрытого убытка

Использование нераспределенной прибыли

Образование и пополнение нераспределенной прибыли

За счет прибыли прошлого года:

Дт 70801 «Прибыль прошлого года»

Кт 10801 «Нераспределенная прибыль» - по лицевому счету фонда

Направления использования определяются на основании решений соответствующего органа управления банка в соответствии с утвержденными во внутренних документах банка полномочиями. При использовании фондов дебетуются лицевые счета, открытые на балансовом счете 10801 «Нераспределенная прибыль». Расходование средств на материальное поощрение работников, на производствен­ное и социальное развитие банка отражается следующими проводками:

Дт 10801 «Нераспределенная прибыль» - по лицевому счету фонда

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

или:

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

или

Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

Увеличение уставного капитала:

Дт 10801 «Нераспределенная прибыль» - по лицевому счету фонда

Кт 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества», 10208 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью»

Пополнение резервного фонда:

Дт 10801 «Нераспределенная прибыль» - по лицевому счету фонда

Кт 10701 «Резервный фонд»

Покрытие убытков прошлых лет:

Дт 10801 «Нераспределенная прибыль» - по лицевому счету фонда

Кт 70802 «Убыток прошлого года»

На счете 10901 «Непокрытый убыток» учитывается убыток кредитной организации, отраженный в годовом бухгалтерском отчете за соответствующий год, до его покрытия в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

По дебету счета 10901 «Непокрытый убыток» отражается сумма убытка, утвержденная годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со счетом по учету убытка прошлого года.

По кредиту счета 10901 «Непокрытый убыток» отражаются погашаемые суммы убытка в корреспонденции со счетами по учету источников добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли, использования прибыли прошлого года.

Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету непокрытого убытка определяется в Учетной политике кредитной организации.

Отражение непокрытого убытка:

Дт 10901 «Непокрытый убыток»

Кт 70802 «Убыток прошлого года»

Погашение непокрытого убытка:

Дт 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке»,

или

Дт 10602 «Эмиссионный доход»

Кт 10901 «Непокрытый убыток»

И/или:

Дт 10701 «Резервный фонд»

Кт 10901 «Непокрытый убыток»

И/или:

Дт 10801 «Нераспределенная прибыль»

Кт 10901 «Непокрытый убыток»

И/или:

Дт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет»

Кт 10901 «Непокрытый убыток»

Дата добавления: 2014-01-20