Учет карт, отправленных на ответственное хранение и персонализацию в процессинговый центр

Для отправки чистых пластиковых карт в процессинговый центр оформляется мемориальный ордер по выдаче ценностей, на обороте ордера указываются серийные номера выдаваемых карт. Выданные под отчет ответственному сотруднику банковские карты учитываются на счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет» в условной оценке «одна карта - один рубль» в разрезе видов карт и подотчетных лиц.

Операция по передаче на ответственное хранение и персонализацию в процессинговый центр оформляется бухгалтерской проводкой:

Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» - по лицевому счету «Банковские карты, отосланные на хранение в процессинговый центр»

Кт91202 «Разные ценности и документы» - по лицевому счету «Неоформленные пластиковые карты»

Карты, прошедшие персонализацию, ответственный сотрудник банка получает в процессинговом центре по акту приема-передачи и сдает в денежное хранилище. Учет карт, доставленных в денежное хранилище, ведется на счете 91202 «Разные ценности и документы» по лицевому счету «Банковские карты, предназначенные для выдачи держателю» в условной оценке «одна карта - один рубль» в разрезе видов карт. По дебету счета отражаются карты, принятые в хранилище ценностей банка. По кредиту счета отражаются карты, выданные подотчетным лицам для передачи держателям карт. Учет карт ведется в книге учета ценностей кладовой. Операция по передаче в хранилище ответственным сотрудником карт, прошедших персонализацию, оформляется бухгалтерской проводкой:

Дт 91202 «Разные ценности и документы» - по лицевому счету «Банковские карты, предназначенные для выдачи держателю»

Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» - по лицевому счету «Банковские карты, отосланные на хранение в процессинговый центр»

Выдача персонализированных карт клиентам оформляется проводкой:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 91202 «Разные ценности и документы» - по лицевому счету «Банковские карты, предназначенные для выдачи держателю»

Учет карт, отправленных в филиалы или выдаваемых уполномоченным сотрудникам для передачи держателям, ведется на счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» по лицевому счету «Бан­ковские карты, выданные под отчет». Операция оформляется бухгалтерской проводкой:

Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» - по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет»

Кт 91202 «Разные ценности и документы» - по лицевому счету «Банковские карты, предназначенные для выдачи держателю»

Учет банковских карт, выданных держателям, ведется на счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» по лицевому счету «Банковские карты, находящиеся в обращении» в условной оценке «одна карта - один рубль» в разрезе видов карт и подотчетных лиц. Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора работником отдела пластиковых карт при условии открытия клиентом карточного счета и оплаты комиссионного вознаграждения за годовое ведение карточного счета в соответствии с тарифами банка. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

Выдача карт держателям отражается следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» - по лицевому счету «Банковские карты, находящиеся в обращении»

Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» - по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет»

Ежемесячно ответственный сотрудник отдела пластиковых карт, получивший под отчет карты, должен провести контрольную сверку их наличия и количества выданных на руки держателям карт с данными бухгалтерского учета.

При возврате использованных карт держателями ответственный исполнитель отдела пластиковых карт принимает у держателя карту и оформляет мемориальный ордер.

На сумму возвращенных держателями карт выполняется проводка:

Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» - по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет»

Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» - по лицевому счету «Банковские карты, находящиеся в обращении»

Дата добавления: 2014-01-20