Методика учета у банка - покупателя

В день заключения сделки (день Т ) она отражается на внебалансовых счетах по лицевым счетам, открытым в соответствии сданным контрактом (договором):

Дт 93001840 «Требования по поставке денежных средств» - на сумму требований в инвалюте (в руб. по курсу Банка России) - $ 1000 / 28300 руб.

и

Дт 93801810 «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты» - на сумму операционной курсовой разницы - 130 руб.

Кт 96001810 «Обязательства по поставке денежных средств» - на сумму обязательств в рублях (по курсу сделки) - 28430 руб.

При изменении официального курса Банка России требования банка - продавца в иностранной валюте будут переоцениваться (в день Т+2 ) следующим образом:

Дт 93001840 «Требования по поставке денежных средств»

Кт 93801810 «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты» - на сумму текущей курсовой разницы от переоценки требований банка в иностранной валюте - 20 руб.

Таким образом, дебетовое сальдо по счету 93801810 будет уже не 130 рублей, как в день заключения сделки, а 110 руб. - таковы будут и реальные расходы банка - покупателя по сделке.

По наступлении даты валютирования (в день Т+2 )требования и обязательства переносятся с внебалансовых счетов на балансовые по соответствующим лицевым счетам:

Дт 96001810 «Обязательства по поставке денежных средств» - на сумму обязательств в рублях (по курсу сделки) - 28430 руб.

Кт 93001840 «Требования по поставке денежных средств» - на сумму требований в инвалюте (по курсу ЦБ РФ) - $ 1000 / 28320 руб.

и

Кт 93801810 «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты» - на сумму операционной курсовой разницы - 110 руб.

В тот же день на балансовых счетах это отразится следующим образом:

Дт 47408840 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» - по субсчету «Требования по получению иностранной валюты» - на сумму требований в инвалюте (по курсу ЦБ РФ) - $ 1000 / 28320 руб.

и

Дт 70606810 «Расходы» по символу 22101 «Расходы по купле - продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах» - на сумму операционной курсовой разницы - 110 руб.

Кт 47407810 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» - по субсчету «Кредиторы по конверсионным операциям» - на сумму обязательств в рублях (по курсу сделки) - 28430 руб.

Исполнение обязательств по сделке осуществляется путем перечисления рублевого покрытия с корсчета банка - покупателя на корсчет банка - продавца:

Дт 47407810 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»

Кт 30102810 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - на сумму рублей, списанных с корсчета банка - продавца в РКЦ (по курсу сделки), - 28430 руб.

Удовлетворение требований по сделке происходит по поступлении купленной иностранной валюты на корсчет НОСТРО банка - покупателя:

Дт 30110840 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах»

Кт 47408840 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» - на сумму поступившей иностранной валюты - $ 1000 / 28320 руб.

Дата добавления: 2014-01-20