Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Спис. с внеб сч. Д99999 К 90704




Учтена номин. ст-ть сертиф., предъявленных для погашения Д90704 К9999

Выпуск сберегательных и депозитных сертификатов банка и их погашение

Дт-52001-06 Кт30102,20202.

1. Учтены безналичные ден. средства, поступившие в оплату, выпущенных сертифик.в сумме их номин. стоимости: а) зачисление средств на корсчет банка: Д30102 К52101-06 б) списание с расч. сч. Д-расч. сч. Кт-52101-06;(деп.сертиф.) в) списание с деп. сч. Д-423,426 К-52201-06(сберег. сертиф.) г) внесено налич. –Д20202 К-52201-06.

Если долговое обязательство продается с дисконтом, т.е. по цене ниже его номинала, то разница между номинальной стоимостью и фактической ценой реализации относится в Д 614 – «»

Обязательства банка, возникающее при размещении собственных долговых ц.б. учитываются как срочные сделки на внебалансовых счетах раздела Г.: на пассивном счете 965 - «Обязательства по поставке ц.б.» (от даты заключения сделки до срока ее исполнения) в корреспонденции со счетом 933 – «Требования по поставке денежных средств».

.

Выплата процентов владельцам сертификатов:

1. В последний раб день перед датой востребования ден. средств по сертификатам нач проценты: Д –70606А - Кт-52501 П Обяз-ва по %

2. Учтены суммы нач. % при переносе ном. стоимости сертиф. на сч по учету сертиф. Д52501 52405(П) Проценты к исполнению»

3. Перечислены ден. средства с кор. сч. банка: Д-52405 К 30102,30110,рас. сч., деп. сч., 20202

4. Учтены % в составе расходов банка: а) Д-70606 К-52501 б) Д 52501 К 30102

КБ, выпускающие ц.б. для привлечения средств, уплачивают налоги по операциям с ц.б. Освобождены от уплаты налога операции банка с простыми векселями и депозитными сертификатами.

 

ƒ Учет торговых операций с ц.б.

Ценные бумаги Торгового портфеля учитываются на б/с 501,506

Учет активных операций банка с ц.б. ведется на активных счетах первого порядка 501 – 509.

К торговым операциям с ц.б. относят операции по купле – продаже ц.б. от имени клиента или по его поручению, а так же за счет самой кредитной организации с целью дальнейшей перепродажи. Учет всех торговых операций ведется отдельно по вложениям в комм.ерческие ц.б. и по гос ц.б.

Аналитический учет ведется по видам ц.б. по субъектам, а внутри субъектов по срокам.

Схема проводок по торговым операциям.

дилеру открывается специальный активный или пассивный счет под торговлю с ц.б. при этом кредитная организация может быть:

1) дебитором

на сумму затрат по погашению ц.б.

Д 61210П Выбытие ц.б. – «»

К – 30602 счета кредитной организации на бирже

2) кредитором

Д – 30602счета кредитной организации на бирже

К 61210 – «»

При покупке ц.б. для перепродаж делается проводка:

1) по аукциону

Д 501 – 509

К 61210 – «»

2) на вторичном рынке

Д 61210 – «»

К 501 – 509

3) комиссия бирж

Д 70606 – «»

К 30602А – «»

4) переоценка ц.б., только гос.:

Д 70607 – «» К 70602 -«»

Если эта операция по поручения клиента брокерская, то добавляется операций по взысканию средств со специального счета клиента:

1) первичный рынок

Д 30601 – «» К 61210 – «Выбытие и реализация ц.б.»

2) вторичный рынок

Д 61210 – «» К 30601 – «»

3) комиссия с клиента: Д 30601 – «» К 70601 – «»

4) купленные бумаги приходятся по внебалансовому счету 90802 – «»

Д 90802 - -«» К 99999 – «»

В первый рабочий день каждого квартала производится переоценка по реальной рыночной стоимости вложений кредитной организации

Учет по счетам второго порядка ведется по каждому виду операций.

Переоценка производится по средней (между ценой покупателя и продавца) рыночной цене на последний (рабочий день квартала) день в случае, если рыночная цена ц.б. (по состоянию на последний рабочий день минувшего квартала) окажется ниже её балансовой стоимости, то кредитная организация обязана создать резерв под обесценение вложений в ц.б. в размере снижения средне рыночной цены, относительно балансовой стоимости, при этом сумма резерва не должна превышать 50% ее балансовой стоимости.

При создании резерва делается проводка:

Д 70606 – «» К счета резервов

Резервы создаются для каждой ц.б. не зависимо от сохранения увеличения или уменьшения стоимости ц.б. По итогам квартала должна производиться корректировка созданных ранее резервов под возможное обесценение вложений в ц.б. с учетом количества ц.б. и рыночной стоимости. Если по итогам отчетного квартала рыночная стоимость ц.б. под которые ранее был создан резерв стала выше рыночной цены, которая используется в качестве базовой под создание резервов, то сумма резерва корректируется в сторону уменьшения вплоть до полного перечисления средств из резервов на счет доходов.

При этом

Д – резервы под возможное обесценение ц.б.50212,50312 К 70601– «»

 




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 601; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.011 сек.