Учет сумм кредитов предоставленных с использованием собств. векселей

Для удобства расчетов в дальнейшем заемщика с кредиторами банком выдается кредит пакетом векселей с разными сроками возврата и разным номиналом.

СХЕМа РАСЧЕТА ЧЕРЕЗ ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ

Банк

Заемщик Векселедержатель

1 – заключение договора между банком и заемщиком

2 – банк передает заемщику пакет векселей с разными сроками и с разным номиналом

3 – заемщик получил товар ил услугу и оплатил их через передаточную надпись на оборотной стороне бланка векселя

4 – по истечению срока обращения векселей последний векселедержатель предоставляет его в банк к оплате

5 – по окончании срока кредитного договора заемщик оплачивает и погашает сумму кредита и проценты

В БУ вексельный кредит оформляется проводкой:

1) ссуда с использование собственных векселей без фактической их покупки клиентом банка:

а) Д -47423 А Требования прочим операциям

К 52301 –07 П- выпущ векселя

б) Покупка клиентом собственных векселей банка(погашение банком собственного векселя использованного для выдачи кредита) Дт-52301-07 Кт- 30102,20202,расч. сч. -

В случае, если собственный вексель банка куплен клиентом банка по цене ниже номинала, то в в бух. уч. делается след. проводка: Дт- 52301-07 Кт – расч. сч., 20202,30102 и одновременно Дт- 52301-07 Кт 70601 на сумму ниже номинала. Погашение собственного векселя по цене выше номинала Д52301-07 К30102,20202,расч. сч и одновременно Д 70606К 30102,20202, рас.сч.

При покупке собственного векселя клиентом банка бланки векселей списываются с внебаланс. счета Д. 90705 « Бланки выданые под отчет» Кт90701 -Бланки собст. ц.б. для распространения

· погашение вексельного кредита

·

·

б)Д расчетный счет30102,, 20202

К 47423

* погашение начисленных процентов Д расчетный счет

К 70601 – «Доходы»

„ Учет МБК

Для учета суммы кредита, получаемых КБ от др. кредитных организаций, используются балансовые счета 3-его раздела: 320,321А(выданные) и 313, 314П(полученные).

Привлекаемые МБК учитываются в разрезе балансовых счетов 2-го порядка в зависимости от сроков привлечений. Получение кредита от др. КБ регулируется договором, в котором учитывается сумма кредита и срок погашения и др..условия

Д 30102 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К 312 – «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России»

313 – «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

314 – «Кредиты, полученные от банков - нерезидентов»

Учет ц.б. и имущества, передаваемого в залог по полученным кредитам осуществляются по внебалансовым счетам 914 – «Обеспечение полученных кредитов и привлеченных средств»:

Д 91401 – 91405

К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Сумма обязательств, возникшая при получении МБК отражается также по внебалансовому счету раздела «Г» - «срочные сделки»:

Д 933 – «Требования по поставке денежных средств»

К 963 – «Обязательства по поставке денежных средств»

Аналитический учет по счету 963 – «Обязательства по поставке денежных средств», ведется по кодам валют, видам контрактов в разрезе каждого договора.

За пользование МБК с КБ взыскиваются % согласно договорам:

Проводки по учету банком- кредитором сумм предоставленного МБК:

17. на кс ЛОРО (их счет) банка – заемщика зачислены суммы предоставленного МБК Д 320,321 К30109, 30111П;

18. С кс банка – кредитора списаны суммы предоставленного МБК Д 320,321 К 30102,30110А;

19. С кс Лоро банка- заемщика списаны суммы погашенного им раннее полученого кредита Д30109,30111 К 320,321;

20. С кс банка сисаны МБК, предоставленные другому банку при недостатке средств на кс (овердрафт) Д320,321 К 30102,30110;

21. КБ учтены суммы МБК полученного овердрафт Д30102,30110 К.31301,31401П;

22. на кс бака-кредитора зачислены суммы погашенного баком-заемщиком ранее полученного МБК: Д30102,30110 К 320,321;

23. на кс банка зачислены ден. ср., поступившие от банка заемщика в погашение оверд. Д30102,30110 К 320,321;

24. С кс банка перечислены ден. ср. в погаш. овердр. Д313,314П К 30102,30110;

25. Сумма проср. задолж. по кредиту: Д32401,32402А К 320,321.

Окончание срока кредитного договора являются запись по внебалансовым счетам раздела Г:

Д 963 – «Обязательства по поставке денежных средств»

26. К 933 – «Требования по поставке денежных средств

Начисление процентов: у банка – заемщика:

Д 70606 – Предстоящие выплаты по % А

К 47426 – «Обязательства банка по уплате процентов»П

1) перечисление процентов:

Д 47426 – «Обязательства банка по уплате процентов»

К корсчет

Начисление % у банка- кредитора

Д 30102 К70601

Одной из разновидностей кредитных операций в КБ является размещение свободных денежных средств в депозит Средства, перечисляемые в депозит учитываются у КБ на активном счет 319(В ЦБ),322(у других), получаемые в виде депозита на счете 315 – пассивный.

Лицевые счета открываются в зависимости от срока заключенного договора.

При перечислении средств:

Д 319,322 – «Депозиты, размещенные в Банке России»

К 30102 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

По окончании срока договора депонированные средства и начисленные по депозиту проценты перечисляются на корсчет КБ

1) депозит: Д 30102 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К 319,322 – «Депозиты, размещенные в Банке России»

2) возврат процентов: Д 30102 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К 70101 – «Проценты, полученные за предоставленные кредиты»

Полученные проценты, отражаются по символу «проценты полученные» в отчете о прибылях и убытках (символ 11601)

5.УЧЕТ КРЕДИТОВ «ОВЕРДРАФТ»

Овердрафт -особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Овердрафт это льготная форма кредитования, которая используется только для финансово устойчивых клиентов при временном недостатке у них на счетах средств для совершения платежей и на непродолжительный срок, до 1 года. Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей, лимит определяется в процентах от5 до25%средних остатков средств на расчетном счете за последние 3-6 месяцев

Операции по выдаче заемщиком кредита в форме овердрафт оформляется след проводками:

1. Открытие лимита:

Дата добавления: 2014-01-20