К - расчетный счет продавца

При покупке собственных акций по цене выше номинала

После получения акционерами сертификатов на акции

Операции по счету ДЕПО

При закрытии накопительного счета средства перечисляются на корсчет

Дт-деп.сч, 30109 Кт 60322

Дт-расч. сч. Кт 60322

Учтены суммы нал денег, инкассированные БР из кассы действующего банка

При поступлении наличных денег

Д 20202 – «Касса»

К 60322 – «Расчеты с прочими кредиторами»

2)На накопительный счет действующего банка зачислены безналичные средства, ранее поступившие в кассу банка при оплате размещаемых дополнительных акций:

Д 30208 – ««Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»

К 30102 – «Корсчет»

Д 30208 – «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»

К 20202 – «Касса»

Банк обязан в течение 3- х дней перечислить принятую в оплату акций сумму на накопительный счет

4)Перечисление с расчетного счета клиента банка:

1) Списание с депоз. сч., с кор.сч. банков –респондентов:

а)Д 30102– «Корсчета кредитных организаций в БР»

К 30208– «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»

б) Д 60322 – «Расчеты с прочими кредиторами»

К 10207– «УК акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»

Разница между ценой размещения и номинальной стоимостью учитывается: Д60322П К-10602П

Капитализация уставного капитала осущ.: а) за счет фондов банка: Д10701 К102,07; б) за счет невыплаченных дивидендовД60320К К 60322 б) Д60322 К10207. Капитализация прибыли: Д70501 – Использование прибыли А -К10207.

После решения о выпуске акций и их регистрации эмитированные акции подлежат учету на счетах ДЕПО. Если банк ведет реестр сам, то учет производится на активном счете 98000 – «Ц.б. на хранении в депозитарии».

Если банк передает ведение реестра независимому регистратору, то

Д 98010 А– «Ц.б. на хранении в ведущем депозитарии»

К 98090П – «Ц.б. вне обращения»

После заключения договора продажи акций совершается

Д 98090 П– «Ц.б. вне обращения»

К 98070П «Ц.б обремененные обязательствам»

После подведения результатов и составления отчета, проданные акции списываются со счета 98070 -«Ц.б обремененные обязательствами», в корреспонденции со счетом 98040 – «Ц.б. владельцев». Не реализованные акции списываются проводкой

Д 98090 – «Ц.б. вне обращения»

К 98000 - «Ц.б. на хранении в депозитарии»

Д 98040 – «Ц.б. владельцев».

К 98000 - «Ц.б. на хранении в депозитарии»

‚ Учет акций, выкупленных у акционеров

Учет собственных акций, выкупленных у акционеров ведется на счета 105А – «Собственные доли УК (акции), выкупленные банком». Разница между балансовой стоимостью (номинальной) и фактической ценой покупки/продажи относится на счет доходов и расходов:

· 70601 – «Дохоы

· 70606 – «расходы…»

v Д 10501 – «Собственные доли УК (акции), выкупленные банком»

v Д 70606 – «», на сумму превышения покупной стоимости над номиналом

Дата добавления: 2014-01-20