Финансовый план

Состав финансового плана

Приказом Министерства экономики Украины от 25 декабря 2000 года установлено, что составление финплана по утвержденной форме (табл. 10.1) для государственных предприятий обязательно, а для всех других форм собственности – рекомендательно.

В нем, в частности, отмечено, что финплан состоит из 5 разделов:

1. источники поступления и формирования средств;

2. прирост активов предприятия;

3. возврат привлеченных средств;

4. расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и госцелевые фонды;

5. покрытие убытков прошлых лет.

Пример содержания баланса доходов и расходов представлен в таблице 10.1 (цифры условные).

Таблица 10.1.

Баланс доходов и расходов на 200___ год (тыс. грн.)

(наименование предприятия, организаций)

	Показатели, разделы и статьи плана (баланса)	Принятый план на год
1	2	3
	Источники формирования и поступления средств
	Прибыль учетная - всего.	6936,42
	в том числе
	- прибыль от операционной деятельности (операционная прибыль);	6057,42
	- прибыль от инвестиционной деятельности (участия в капитале);	750,00
	- прибыль от чрезвычайных событий;	129,00
	- поступления по договорам на НИР	880,00
	Амортизационные отчисления необоротных активов	2680,20
	Выручка от реализации выбывшего имущества	135,00
	Прирост устойчивых пассивов	44,00
	Экономия (прибыль) от снижения себестоимости хозспособом САР	129,20
	Мобилизация внутренних ресурсов в кап. строительстве	50,00
	Поступления МБП, приобретаемых за счет средств кап. вложений	24,40
	Поступление от ассоциации по договорам на НИР	480,00
	Прямые инвестиции	800,00
	Средства долевого участия	970,00
	Высвобождение оборотных средств основной деятельности
	Прочие источники и поступления (рефинансирование)	2341,04
	Долгосрочные кредиты банков	94384,66
	Краткосрочные кредиты банков
	Акциз	74,00
	НДС	3022,27
	Прочие налоги и обязательные платежи	576,85
	ИТОГО
	Расходы и отчисления средств (прирост активов предприятия)
	Затраты на капитальные вложения - всего,
	в том числе на техническое перевооружение и реконструкцию	100150,00
	Прирост потребности собственных оборотных средств	32,98
	Отчисления в резервный фонд	780,35
	Отчисления на рефинансирование	2341,04
	Расходы на НИР	1360,00
	Покупка ценных бумаг	35,42
	Материальные поощрения с отчислениями на социальные мероприятия	576,85
	Расходы будущих периодов	1504,08
	ИТОГО	106780,72
	Возврат привлеченных средств - всего
	Долгосрочные кредиты банков
	Прочие долгосрочные финансовые обязательства
	Краткосрочные кредиты банков	1340,10
	Прочие средства, полученные на возвратной основе из бюджета
1	2	3
	Расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды
	Уплата текущих налогов и обязательных платежей в бюджет (всего)
	в т.ч. а) налог на прибыль	1734,11
	б) прочие налоги и обязательные платежи из прибыли	576,85
	в) НДС	3022,27
	г) акцизы	74,00
	Погашение налоговой задолженности, имевшейся на начало года
	Прочие обязательные платежи
	Покрытие убытков прошлых лет
	Итого доходов и поступлений	113528,05
	Итого расходов	113528,05

Но по какой бы форме не составлялся финплан, ему должны предшествовать разработка всех планов производственно-хозяйственной деятельности предприятия и расчетов к ним:

– план прибыли и ее использования;

– план поступления и использования амортизационных отчислений;

– план прироста (снижения) собственных оборотных средств и источников их покрытия;

– суммы поступлений НДС и его уплаты в бюджет, а также – акцизов и пошлин;

– план объема и источников капитальных вложений и финансовых инвестиций;

– план поступлений из бюджета и т.д.

Далее следует рассмотреть основные методы планирования.

Дата добавления: 2014-01-20