Счета юрлиц-резидентов

Счета физлиц-нерезидентов

Если физлицо-нерезидент, работая вУкраине, захочет получить за свою работу вознаграждение, подлежащее налогообложению в Украине согласно Закону о доходах, от такого же физлица, то ему доведется открыть счет в банке (п. 6.8 Инструкции об открытии счетов). Дело в том, что наше законодательство предлагает для расчетов между двумя физлицами-нерезидентами лишь безналичную форму.

Для дальнейшего распоряжения подобным счетом владельцу одновременно с документом о списании средств следует предоставить документ на перечисление налога с доходов, рассчитанного с указанной в расчетном документе суммы списания. Это позволено делать самостоятельно при каждом снятии (перечислении) денег либо поручить банку.

На гривневый счет нерезидента банк зачислит деньги только по операциям из п. 7.10 Инструкции об открытии счетов, и то при условии, что есть документы, подтверждающие источник происхождения названных средств. Потратить же гривни или снять их возможно лишь на цели, установленные в п. 7.11 Инструкции об открытии счетов.

На текущий счет физлица-нерезидента в инвалюте сможет получить деньги по операциям, указанным в п. 7.14 Инструкции об открытии счетов. А списывают исключительно на цели, приведенные в п. 7.15 Инструкции об открытии счетов,

Для открытия счета представитель юрлица приносит в банк 2 пакета документов: его личные и предприятия (п. 3.2 Инструкции об открытии счетов). О личных уже говорили ранее (это паспорт, справка об ИН, документ, подтверждающий полномочия), поэтому сейчас детально остановимся на документах предприятия:

1) заявление на открытие счета, подписанное pуководителем. Если у предприятия нет наемных работников не уплачиваются взносы в соцфонды — обязательно отметьте это в разделе "Довiдкова информацiя";

2) копия свидетельства о госрегистрации юрлица, заверенная нотариально или органом, который его выдал. Ее не требуют лишь у бюджетных организаций;

3) копия учредительного документа (устава/учредительного договора/учредительного акта/положения), завер ная зарегистрировавшим его органом или нотариусом;

4) копия справки о внесении юрлица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (далее — ЕГРПОУ), заверенная выдавшим ее органе нотариусом или работником банка;

5) копия документа, подтверждающего постановку юрлица на учет налоговой службой, заверенная этим органом, нотариусом или работником банка;

6) карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариусом или организацией, которой юрлицо административно подчиняется. В карточке дают образ­цы подписей лиц, имеющих право распоряжаться банков­ским счетом и подписывать платежные документы.

А юрлица, использующие труд наемных работников и уплачивающие страховые взносы, предоставляют еще:

1) копию документа о регистрации юрлица в ПФУ, за­веренную его специалистом, нотариусом или работником банка;

2) копию страхового свидетельства о регистрации в Фонде соцстраха, заверенную его представителем, но­тариусом или работником банка.

Проверив все документы, банк заключает с предприя­тием письменный договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание).

Если же у юрлица уже есть счет в этом банке и при его открытии оно подавало все необходимые документы, то для открытия следующего допустимо ограничиться заяв­лением об открытии счета и заверенной карточкой с об­разцами подписей и оттиском печати.

Похожим будет список документов и при открытии юрлицом депозитного счета в банке (п. 9.1 Инструк­ции об открытии счетов). Только использующим труд на­емных работников вместо данных о регистрации в соцфондах нужно принести банку справку об уведомлении Фонда соцстраха о своем намерении обзавестись бан­ковским депозитным счетом. А всем остальным - справ­ку в произвольной форме об отсутствии наемных работ­ников (ее предварительно подписывают у одного из уч­редителей предприятия и заверяют печатью юрлица). Перечислить деньги на такой счет разрешается лишь с текущего счета предприятия - наличными банк их не примет. Опять-таки снять или перечислить куда-то, по­мимо вашего текущего счета, эти деньги не удастся. По­лучать проценты по вкладу можно на текущий счет или накапливать их на депозитном. То есть все операции с депозитным счетом проходят исключительно через текущий.

Для проведения некоторых выплат в пользу физлиц (на­пример, зарплаты, дивидендов, стипендий, пенсий, соц-помощи и т. д.) юрлица вправе открывать счета физлицам (п. 6.7 Инструкции об открытии счетов). Для это­го надо:

1) физлицу, представляющему интересы юрлица, предъявить работнику банка паспорт и документ, под­тверждающий полномочия физлица;

2) подать в банк документы или их заверенные копии, позволяющие идентифицировать юрлицо (определить его название, месторасположение, реквизиты банка, где открыт счет предприятия с указанием его номера, а так­же предоставить документы о госрегистрации и присво­ении кодаЕГРПОУ);

3) заполнить заявление юрлица об открытии счетов для физлиц;

4) передать работнику банка список физлиц, скреплен­ный подписью директора и печатью предприятия, где дана информация, идентифицирующая каждого из них.

Должникам за открытие нового счета грозит уголовная ответственность. Руководству­ясь п. 1.21 Инструкции об открытии счетов, все банки должны ознакомить своих клиентов-юрлиц с ч. 5 ст. 63 Закона об исполнительном производстве. Цитата: "Если после наложения государственным исполните­лем ареста на средства должника - юридического лица в банках или других финансовых учреждениях должник умышленно не выполняет судебного решения и открыва­ет новые счета в банках или других финансовых учреждениях, государственный исполнитель направляет в со­ответствующие правоохранительные органы материалы о привлечении виновных лиц к уголовной ответственнос­ти". Клиенты банков прочитают это предупреждение, за­полняя заявление об открытии текущего счета (приложе­ние 1 к Инструкции об открытии счетов).

Наказание за нарушение названной статьи содержит ст. 382 УК: либо штраф от 500 до 1000 НМДГ (от 8500 до 17000 грн.), либо лишение свободы на срок до 3-х лет без права занимать некоторые должности или осуществлять определенную деятельность на тот же срок.

При смене местонахождения собственник счета обя­зан в течение месяца после получения нового свиде­тельства о госрегистрации подать его копию в обслужи­вающий банк (п. 1.15 Инструкции об открытии сче­тов). Но сначала ее заверяют у органа, выдавшего сви­детельство, или у нотариуса. Когда у предприятия есть обособленные подразделения, копию предоставляют и в обслуживающие их банки. Если же вы переезжаете и регистрируетесь в другом населенном пункте (районе го­рода), то в банк еще нужно отнести копию документа о взятии на учет в новой налоговой (срок — месяц после снятия с учета в предыдущей налоговой). Ее заверяет специалист налоговой, нотариус или работник банка. На основании этих документов внесут поправки в карточку с образцами подписей и оттиском печати, или если поже­лает клиент - оформят новую.

Смена руководства (лица, распоряжающегося сче­том) также должна быть отмечена в банке. Чтобы иметь возможность подписывать банковские документы, ново­му руководителю следует лично подать в банк новую кар­точку с образцами подписей и оттиском печати, предъя­вить свой паспорт, справку об ИН (при ее наличии) и до­кумент о полномочиях на такой должности.

О счетах в инвалюте. Порядок их открытия почти не отличается от порядка от­крытия гривневых. Разница лишь в том, что на инвалют­ный счет деньги могут поступать двумя путями: непосред­ственно на текущий инвалютный счет предприятия (п. 5.3 "б" Инструкции о порядке открытия счетов) и через распределительный счет (п. 5.3 "а" Инструкции об от­крытии счетов). Да и тратить деньги с валютного счета тоже дозволено на строго установленные цели, список которых имеется в п. 5.4 Инструкции об открытии счетов.

Дата добавления: 2014-01-20