Способы ввода данных и формирования записей о хозяйственных операциях

Система документации и основные варианты электронных форм документов.

Формирование внутримашинной базы учета в АИСБУ

Разграничение прав доступа пользователей.

Для разграничения доступа к информации пользователям предоставляются различные полномочия и права доступа, которые регламентируются «Картой пользователя».

Пользователи программы по своим полномочиям делятся на две категории: администратор и пользователь системы.

Разграничение прав доступа может производится на уровне отдельных разделов программы, счетов или хозяйственных операций. Это означает, что конкретный пользователь получает доступ к определенным функциям программы или информации, находящихся только на тех счетах, с которыми непосредственно работает данный пользователь.

В системе 1:СПредприятие разграничение прав доступа производится в Конфигураторе. Прежде всего, в процессе создания конфигурации создается необходимое число типовых наборов прав, которые описывают полномочия различных категорий пользователей на доступ к информации, обрабатываемой системой. Права могут быть заданы в широких пределах – от возможности только просмотра ограниченного числа документов до полного набора прав по вводу, просмотру, корректировке и удалению любых видов данных. Кроме того, для эффективной работы пользователей может быть создан индивидуальный пользовательский интерфейс, который включает команды главного меню и панели инструментов, настроенные на работу пользователя с той информацией, доступ к которой разрешен его набором прав.

В системе 1С:Предприятие существует возможность создания списка пользователей, которым разрешена работа с системой. Список пользователей вызывается на экран выбором функции «Пользователи» из меню «Администрирование» главного меню конфигуратора.

Тема 5. Технология электронного документооборота и

Первичный учетный документ - документ, подтверждающий факт совершения хозяйственной операции, составленный в момент ее совершения или непосредственно после ее совершения и предназначенный для отражения результата хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета. (Закон о бух. учете).

Как носитель информации первичный документ представляет собой бланк установленной формы, соответствующим образом заполненный и подписанный должностными лицами, что придает ему юридическую силу.

С формальной точки зрения документы, обрабатываемые в компьютерных системах, можно разделить на операционные и полнотекстовые.

Полнотекстовыми называются слабоструктурированные документы, обычно не подлежащие формализованной обработке (законы, нормативные акты, приказы, договора, письма ….).

Операционные документы качественно и количественно характеризуют осуществляемые организацией хозяйственные операции и содержат определенный набор реквизитов, позволяющих осуществлять их формализованную вычислительную обработку (формировать записи на счетах бухгалтерского учета.

Мы рассмотрим операционные документы, поскольку формализованные процедуры обработки в АИСБУ применяются только к ним.

В условиях автоматизированной обработки данных вводится понятие «вид документа» или «тип документа».

Документ любого вида может иметь: экранную форму, печатную форму и для него могут задаваться правила формирования проводок.

Каждый вид документа обязательно имеет визуальное представление – экранную форму. Она предназначена для ввода документа в информационную базу и заполняется при его вводе.

В системах автоматизации учета реализуется четыре основных варианта экранных форм документов:

1. Экранная форма является копией первичного документа.

2. Экранная форма представлена в виде унифицированного макета, общего для нескольких видов документов, предназначенных для отражения близких по типу хозяйственных операций и имеющих приблизительно одинаковый набор реквизитов (экранная форма ПКО и РКО).

3. Экранная форма имеет макет вертикального расположения реквизитов документа.

4. Экранная форма имеет заголовочную часть (как и первичный документ), а для отдельных видов документа и табличную часть.

Для большинства документов в системах автоматизации задаются правила формирования проводок для отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.

1. Модели электронного документооборота.

В АИСБУ электронный документооборот рассматривается применительно к процедурам обработки операционных документов.

В зависимости от того, является ли АИСБУ локальной или входит в состав комплексной информационной системы организации как ее компонент, сформировались два основных подхода к работе с операционными учетными документами:

1. Каждый возникший документ должен найти отражение на счетах бухгалтерского учета. В основе этого подхода лежит принцип взаимосвязи документов и записей массива информации о хозяйственных операциях.

2. Второй подход ориентирован на документооборот всей организации и базируется на системе взаимосвязей между документами разных видов.

При первом подходе в компьютерных системах бухгалтерского учета применяется одна из трех моделей документооборота, в которых документ рассматривается как:

1. дополнение к хозяйственной операции (1-я модель);

2. средство формирования записи массива информации о хозяйственных операциях (2-я модель);

3. вспомогательный информационный объект (3-я модель).

Первая модель рассматривает документ как дополнение к хозяйственной операции, отраженной в информационной базе.

Возникновение хоз операции >>> запись информации о хоз операциях в массиве >>> первичный документ.

Недостаток. Запись о хозяйственной операции сразу становится актуальной, т.е. формируются проводки. В реальности часто имеет место временной разрыв (лаг) между созданием первичного документа, совершением по нему операции, вводом соответствующих записей в массив хозяйственных операций и актуализацией проводок, определяемых этими записями.

Вторая модель рассматривает документ как средство формирования записей массива информации о хозяйственных операциях. Она реализует технологию работы с первичными документами по следующей схеме:

Возникновение хозяйственной операции >>>первичный документ >>> запись информации о хозяйственных операциях в массиве.

Недостаток. Не соблюдается временной разрыв между выпиской документа, совершением операции и отражением их в учете, т.е. система работает по неутвержденным документам.

Третья модель рассматривает документ как вспомогательный информационный объект. Основной целью реализации этой модели является отделение действий по регистрации документов в базе данных от их преобразования в записи массива информации о хозяйственных операциях. Она реализует технологию работы с первичными документами по следующей схеме:

Возникновение хозяйственной операции >>>первичный документ >>> совершение хозяйственной операции >>> запись информации о хозяйственных операциях в массиве.

Таким образом, при применении третьей модели поддерживается технология прохождения первичных документов.

Второй подход к работе с операционными учетными документами, когда АИСБУ является одной из функциональных подсистем управления организацией, реализуется в корпоративных информационных системах.

Этот подход базируется на четырех основных положениях:

1. Большая часть документов возникает вне бухгалтерии. Следовательно массивы документов также могут формироваться и храниться в электронных архивах вне бухгалтерии.

2. Между документами разных видов существует тесная взаимосвязь.

3. Документ не является только средством отражения хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета.

4. Процесс формирования документа и соответствующих ему записей на счетах бухгалтерского учета может быть разделен во времени.

Следовательно, основные отличия модели полного документооборота от предыдущих моделей заключаются в следующем:

Ø Документ рассматривается не только как средство формирования проводок, но и является полноправной информационной единицей;

Ø Документы создаются и хранятся в виде электронных копий вне бухгалтерии;

Ø Благодаря интеграции информационной базы бухгалтерия имеет доступ к базам документов, хранящимся в других подсистемах. (учетная база освобождена от излишней аналитической информации, но работники бухгалтерии всегда могут получить требуемые расшифровки).

Вывод. Модель полного документооборота позволяет наиболее последовательно решить проблемы разделения функций бухгалтерского и оперативного учета.

1. Ручной ввод бухгалтерских операций. Бухгалтер самостоятельно заполняет все реквизиты вводимой операции. Самостоятельно определяет корреспондирующие счета каждой проводки и указывает сумму.

2. Ввод данных и автоматизированная генерация бухгалтерских операций и проводок на основе типовых операций. Подобные операции в системах автоматизации бухгалтерского учета называют типовыми операциями. Для них разрабатываются шаблоны, которые представляют собой сценарии формирования проводок, позволяющих отразить хозяйственную операцию в учете. Шаблон типовой операции включает одну или несколько проводок, отражающих хозяйственную операцию в бухгалтерском учете. Каждая типовая хозяйственная операция регистрируется в справочнике типовых операций под своим уникальным именем.

3. Ввод данных и автоматическая генерация бухгалтерских операций на основе электронных форм документов. Бухгалтер заполняет предложенную форму документа, а бухгалтерские операции и проводки формируются автоматически.

Тема 6 ОСОБЕННОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ АИСБУЭА В ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ

Дата добавления: 2014-01-20