Синтетический и аналитический учет

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г.

Кредит

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

9) Перечислено с расчетного счета: а) поставщикам за материалы – 10 руб.

б) в бюджет НДФЛ – 2 руб.

Двойственность

Проводка:

Заработная плата работников вспомогательного производства включается в себестоимость вспомогательного производства, а страховые взносы от этой заработной платы также включается в себестоимость вспомогательного производства.

Для контроля по окончании месяца составляется специальная ведомость:

Наименование счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
Основные средства		-	-	-		-
Амортизация	-		-	-	-
Материалы		-				-
Готовая продукция		-		-		-
Касса		-				-
Расчетные счета		-	-			-
Уставный капитал	-		-	-	-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-				-
Расчеты с персоналом по оплате труда	-				-
Основное производство						-
Расчеты по соц.страху
Расчеты по налогам и сборам						-
ИТОГО
	S1	S2	S3	S4	S5	S6

Контроль проводят по итоговой строке. Должны выполняться следующие равенства:

S1=S2, т.к.

S5=S6

S3=S4

Для составления баланса на 31 марта 2012 года используют две последние колонки этой ведомости.

Итог баланса равен

Если S1¹ S2, то необходимо

Если S3¹ S4, то необходимо

Если S5¹ S6, то

До сих пор мы использовали только синтетические счета, которые содержат обобщенную информацию об имуществе. Этого недостаточно. Поэтому к одному синтетическому счету открывают множество аналитических счетов.

Например, к счету Готовая продукция для каждого наименования готовой продукции открывают аналитический счет.

К счету Расчеты по налогам и сборам для каждого налога открывают аналитический счет.

К счету Краткосрочные кредиты и займы для каждого? открывают аналитический счет

К счету Основное производство для каждого? открывают аналитический счет

К счету Расчеты с персоналом по оплате труда для каждого? открывают аналитический счет

К счету Основные средства для каждого? открывают аналитический счет

Задача. Фирма Альфа использует два вида материалов, которые получает от трех поставщиков.

Синтетические счета (фрагмент)

Материалы	Основное производство	Расчетные счета	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Д К   НО=5000	Д К   НО= 10000	Д К   НО= 5000	Д К   НО= 2000

Аналитические счета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Ткацкая фабрика № 1	Камвольное объединение	Ткацкая фабрика № 2
Д К   НО= 600	Д К   НО= 1000	Д К   НО=?

Аналитические счета к синтетическому счету «Материалы»

Операции за июнь:

1) акцептованы счета поставщиков за полученные на склад материалы = 9 000 руб. (материалы поступили и предприятие согласно их оплатить), в т.ч.

а) ткацкой фабрики № 1 за полотно х/б 600 м по 5 руб. = 3 000 руб.

б) камвольного объединения за пряжу шерстяную 200 кг по 30 руб. = 6 000 руб.

Двойственность:

Проводка: Дебет

Кредит

2)Израсходованы материалы в основном производстве на 4 500 руб., в т.ч.

а) полотно х/б 300 м на 1 500 руб.

б) пряжа шерстяная 100 кг на 3 000 руб. К счету «Основное производство» тоже надо сделать аналитические счета по видам выпускаемой продукции.

Двойственность

Проводка: Дебет

Кредит

2) Перечислено с расчетного счета поставщикам = 4 000 руб., в т.ч.

а) ТФ № 1 = 1 200 руб.

б) КО = 2 500 руб.

в) ТФ № 2 = 300 руб.

Двойственность

Проводка: Дебет

Кредит

Для контроля по окончании месяца составляют оборотные ведомости по счетам аналитического учета. Их будет столько, к скольким синтетическим счетам велись аналитические счета. В нашей задаче – две.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Наименование счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
Ткацкая фабрика № 1	-		1 200	3 000	-	2 400
Камвольное объединение	-	1 000	2 500	6 000	-	4 500
Ткацкая фабрика № 2	-			-	-
ИТОГО	-	2 000	4 000	9 000	-	7 000

Контроль проводят по итоговой строке, которую сравнивают с синтетическим счетом «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы».

Наименование счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
						-
						-
ИТОГО						-

Дата добавления: 2014-01-20