Финансовое планирование на предприятии

Понятие финансов предприятия

Тема Финансы организации предприятия

1. Понятие финансов предприятия

2. Финансовое планирование на предприятии

Цели

Изучив тему Вы узнаете:

- что такое финансы предприятия, бюджет;

- поймете необходимость финансового планировании;

-увидите, как сложен механизм управления финансами;

В процессе производственно-хозяйственной дея­тельности все результаты и затраты в конечном итоге облекаются в денежную форму.

Чтобы обеспечить возможность принятия обосно­ванных решений необходимо четко представлять, отку­да деньги будут приходить, и куда, на какие цели бу­дут расходоваться. Отношения, возникающие при осуществлении этого процесса, называются финансами. Финансы — это отношения в процессе образова­ния и использования денежных средств.

Целенаправленное воздействие на этот процесс на­зывается финансовым менеджментом, а людей, кото­рые этим занимаются, финансовыми менеджерами или финансистами. На уровне государства этим зани­мается Министерство финансов.

На уровне предприятия все мероприятия должны быть увязаны между собой, прежде всего, по денежным затратам. Их описание производится при составлении бюджета.

Бюджет — это роспись доходов и расходов в денежной форме. В наиболее полном виде бюджет представлен в финансовом плане предприятия, который включает:

• прогноз объемов продаж по периодам (как денежное выражение результатов);

• сметы затрат по отдельным аспектам деятельности предприятия;

• прогнозные отчеты (сметы) прибыли и убытков (как динамическая характеристика финансов);

• прогнозные балансы (как характеристика финансо­вого состояния фирмы — финансовая «фотография» на определенную дату);

• план движения денежной наличности.

В тех случаях, когда разрабатывается план ново­введения или инновации, финансовый план дополня­ется графиком выхода в точку безубыточности.

Финансовое планирование — это планирование действий по форми­рованию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспе­чивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувяз­ки показателей развития предприятия с источниками финансиро­вания.

Цель финансового планирования — обеспечение воспроизводствен­ного процесса соответствующими по объему и структуре финансо­выми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняются следующие расчеты:

• планирование прибыли (доходов) и расходов предприятия;

• расчет потребности в собственных оборотных средствах;

• анализ и планирование денежных потоков;

• расчет необходимых финансовых ресурсов, а именно, объе­мов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, резервов и объемов дополнительного финансирования, по­требности в кредитных ресурсах;

• составление баланса доходов и расходов предприятия.

Примерное содержание разделов финансового плана можно пред­ставить следующими основными статьями доходов и расходов пред­приятия.

I. Доходы и поступления средств

1.Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

2.Прибыль от прочей реализации (основных средств, других ак­тивов).

3.Планируемые внереализационные доходы, в том числе:
- доходы от долевого участия в уставном капитале других пред­приятий;

- доходы, полученные по ценным бумагам;

- доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях; доходы от сдачи имущества в аренду.

4. Амортизационные отчисления на полное восстановление ос­
новных фондов и по нематериальным активам.

5. Поступление средств от других предприятий, в том числе:
- в порядке долевого участия в строительстве;

- по хоздоговорам на научно-исследовательские работы.

6.Поступления из внебюджетных фондов.

7.Прочие доходы.

II. Расходы и отчисления средств

1. Налоги, уплачиваемые из прибыли (по видам налогов).

2. Распределение чистой прибыли, в том числе:

- на накопление (по направлениям использования);

- на потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочные инвестиции (по формам инвестиций), в том числе:

- за счет амортизационных отчислений;

- за счет других источников финансирования (по видам источ­ников).

4. Прочие расходы.

В финансовом плане акционерного общества в доходной части необходимо выделить средства, мобилизуемые посредством выпус­ка акций.

В состав доходов включаются прежде всего суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необхо­димости — за счет заемных средств. К устойчивым источникам соб­ственных доходов относятся прибыль, амортизационные отчисле­ния, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжений предприятия. Цель состав­ления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимы­ми расходами.

При разработке финансового плана следует иметь в виду, что НДС, спецналог и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они

взимаются до образования прибыли. Расчеты следует на­чать с определения плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд, так как они являются частью себестоимости и предшествуют плановым расчетам прибыли.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фон­дов (по группам основных фондов).

При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. Финансовый менеджмент — это управление финансами пред­приятия, направленное на достижение стратегических и тактичес­ких целей функционирования данного предприятия на рынке.

Управление финансами осуществляется с помощью финансово­го механизма, т.е. совокупности форм и методов организации, пла­нирования и стимулирования процесса формирования и использо­вания финансовых ресурсов.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое финансы предприятия?

2. Что такое бюджет предприятия?

3. Что зависит от эффективности использования финансовых ресурсов?

Дата добавления: 2014-01-11