Особенности исчисления налога на добавленную стоимость и заполнения налоговой декларации налоговыми агентами

Налоговые агенты (лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость) заполняют титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 декларации.

При исполнении обязанности налогового агента организациями и
индивидуальными предпринимателями, не являющимися

налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса или на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса, а также на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с

главой 26.3 Налогового кодекса, представляется титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации за налоговый период.

Таблица 3.6 - Порядок заполнения отдельных строк раздела 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»

налоговой декларации

Показатель	Код строки раздела 1.1	Краткие пояснения для заполнения показателей
Порядковый номер страницы		Производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
Наименование арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления)
ИНН налогоплательщика
КПП налогоплательщика
Код бюджетной классификации		182 1 03 01000 01 1000 110
Код по ОКАТО
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)		Указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 170 раздела 2.2 декларации.

Таблица 3.7 - Порядок заполнения раздела 2.2 «Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом» налоговой декларации

Налогооблагаемые объекты	Код строки раздела 2.2	Краткое содержание показателей
1.Реализация товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента		Значение строки 050 = значению строки 090
1.2. по услугам органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества		В графе 4 налоговая база определяется налоговым агентом как сумма арендной платы с учетом налога. В графе 6 показываются суммы НДС, исчисленные и удержанные налоговыми агентами по услугам органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления по

		предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества при перечислении арендной платы.
Суммы авансовых и иных платежей, перечисленные иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах; на основании договоров аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества с органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления
Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 040-060, 130-160 раздела 2.2 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 040-060, 130-160 раздела 2.2 декларации по налогу на |добавленную стоимость)

Дата добавления: 2014-01-20