Исходные данные для анализа фонда оплаты труда

Показатель	Плановое значение	Фактическое значение	Отклонение	Отклонение
Объем производства, руб.				1,05
Переменная часть фонда оплаты труда, руб.		11 500		1,15
Постоянная часть фонда оплаты труда, руб.			-100	0,975
Итого ФОТ				1,1

Рассчитаем фактическую и плановую величину фонда, оплаты труда и коэффициент выполнения плана по производству продукции:

ФОТ _пл = ФОТ _ПЛ/ПЕР + ФОТ _{ПЛ/ПОСТ} =10000 + 4000=14000;

ФОТ_Ф = ФОТ,_Ф/ПЕР= +ФОТ_Ф/ПОСТ =11500+3900=15400;

К= ОП _{Ф /}ОП_ПЛ =105 000/100 000 = 1.05.

Найдем абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы.

_АБС ФОТ=ФОТ _Ф-ФОТ_ПЛ

_АБС ФОТ =15400 – 14000= 1400

имеется от­носительный перерасход в использовании фонда оплаты тру­да

_ОТН ФОТ=ФОТ _ФАКТ –(ФОТ_ПЛ/ПЕР- (ФОТ_ПЛ/пер (ПР_ф/ПР_ПЛ) + ФОТ_{ПЛ/ПОСТ}_),

_ОТН ФОТ=15400-(10000*1,05+4000)

Можно сделать вывод, что на предприятии имеется от­носительный перерасход в использовании фонда оплаты тру­да в размере 900 руб.

Необходимо определить факторы относительного и аб­солютного отклонения по фонду оплаты труда. На перемен­ную часть фонда оплаты труда влияют следующие факторы: объем производства, структура производства, прямая сдель­ная оплата труда за единицу продукции.

Для этого рассчитываются индексы средней заработной платы и индекс средней выработки, затем эти показатели сравниваются.

Билет №13 Расчет коэффициента опережения
Показатели	Формулы	Формулы	Отчетный период1	Отчетный период 2
Выработка факт (Вф)			2 595 620р.	2 839 400р.
Выработка план (Вп)			2 584 300р.	3 115 000р.
Зарплата факт (ЗПф)	23 000 р.+ 10% от выработки	23 000 р.+ 9% от выработки	282 562р.	278 546р.
Зарплата план (ЗПпл)	23 000 р.+ 10% от выработки	23 000 р.+ 10% от выработки	281 430р.	334 500р.
Индекс производительности труда (Iв)	= Вф/Вп	= Вф/Вп	1,0044	0,9115
Индекс заработной платы	=ЗПф/ЗПпл	=ЗПф/ЗПпл	1,0040	0,8327
(Iзп)
Коэффициент опережения	= (Iв)/ (Iзп)	= (Iв)/ (Iзп)	1,0004	1,0946
(К)

Далее в процессе анализа трудовых ресурсов оценивают соотношение темпов роста производительности труда и сред­негодовой заработной платы работника.

Позитивным считается рост коэффициента в динамике - если абсолютное значение этого коэффициента больше единицы, то есть темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы.

Расчет коэффициента опережения
Показатели	Формулы	Отчетный период1	Отчетный период 2
Выработка факт (Вф)		2 595 620р.	2 839 400р.
Зарплата факт (ЗПф)	23 000 р.+ 10% от выработки	282 562р.	306 940р.
Индекс производительности труда (Iв)	= Вф/Вп		1,0939
Индекс заработной платы	=ЗПф/ЗПпл		1,0863
(Iзп)
Коэффициент опережения	= (Iв)/ (Iзп)		1,0070
(К)

Рассчитайте коэффициенты опережения роста производительности труда над заработной платой и сделайте выводы (кратко – позитивна или негативна ситуация в динамике)

Показатели	Формулы	Формулы	Отчетный период1	Отчетный период 2
Выработка факт (Вф)			2 595 620р.	2 839 400р.
Выработка план (Вп)			2 584 300р.	3 115 000р.
Зарплата факт (ЗПф)	23 000 р.+ 10% от выработки	23 000 р.+ 9% от выработки
Зарплата план (ЗПпл)	23 000 р.+ 10% от выработки	23 000 р.+ 10% от выработки
Индекс производительности труда (Iв)	= Вф/Вп
Индекс заработной платы (Iзп)	=ЗПф/ЗПпл
Коэффициент опережения (К)	= (Iв)/ (Iзп)

Расчет коэффициента опережения
Показатели	Формулы	Отчетный период1	Отчетный период 2
Выработка факт (Вф)		2 595 620р.	2 839 400р.
Зарплата факт (ЗПф)	23 000 р.+ 10% от выработки
Индекс производительности труда (Iв)	= Вт/Во
Индекс заработной платы	=ЗПт/ЗПо
(Iзп)
Коэффициент опережения	= (Iв)/ (Iзп)
(К)

Дата добавления: 2014-01-11