Порядок оформления получения кредита в банке

Кредитные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйственной деятельности регулируются кредитным договором, заключаемым между кредитором и заемщиком в письменной форме после дачи согласия банком на выдачу ссуды заемщику.

Однако до заключения кредитного договора заемщик, желающий получить в обслуживающем его банке кредит, выясняет в этом банке (путем устных переговоров с соответствующими работниками банка) возможность положительного решения данного вопроса. При получении положительного ответа, заемщик обращается в банк официально с ходатайством-заявлением, в котором указывается цель получения кредита, его сумма, срок пользования, предлагаемое обеспечение, экономическая характеристика кредитуемого мероприятия и источники погашения кредита.

Вместе с ходатайством-заявлением заемщик предоставляет банку следующие документы:

технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;

копии контрактов (договоров) между продавцом и покупателями;

копию договоров аренды земли, помещений, оборудования и т.д.;

расчеты ожидаемых доходов от проведения кредитуемого мероприятия, за счет которых ожидается погасить будущий кредит;

бухгалтерский и финансовые отчеты (форма №1 «Баланс предприятия», форма №2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», форма №3 «Отчет о финансово-имущественном положении предприятия») за предыдущий отчетный год и квартал;

выписки по счетам заемщика, открытым в других банках;

заключения аудиторских фирм о финансовом положении заемщика;

договор залога, поручительства, гарантии, страхования (один из этих документов или несколько по требованию банка);

бизнес-план по вновь осуществляемому мероприятию;

расчет поступления и расходования денежных средств;

расчет получения прибыли и ее распределения.

В случае необходимости банк может требовать от заемщика другие документы и сведения, подтверждающие уровень экономики предприятия, его платежеспособность и обеспечение возврата кредита.

Заемщик, не являющийся клиентом банка, предоставляет ему дополнительно следующие документы:

устав предприятия, зарегистрированный и заверенный в установленном порядке;

учредительный договор;

свидетельство о регистрации;

справку о постановке на учет в налоговом органе;

карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться средствами на счете, заверенную в установленном порядке, и другие.

При оформлении получения долгосрочного кредита на финансирование капитальных затрат заемщик представляет в банк документы, необходимые для открытия кредитования капитальных вложений, а также контракт на строительство, договоры на поставку необходимого производственного оборудования, документы на отвод земельного участка (землепользование), проектно-техническую документацию на проводимое мероприятие, основные технико-экономические показатели проекта, бизнес-план, расчет доходности и окупаемости кредитуемых капитальных затрат и др.

После получения ходатайства-заявления и необходимых документов для предоставления кредита, изучения этих документов банком, последний оценивает уровень экономики и деловую репутацию заемщика, его кредитоспособность, возможность выдачи ему кредита и своевременность его погашения.

В составе показателей, на основе которых банк принимает решение о выдаче заемщику кредита, важнейшим является кредитоспособность, т.е. наличие условий для выдачи кредита и возможности своевременного его погашения.

Кредитоспособность заемщика оценивается на основании нескольких показателей, характеризующих доходность предприятия, его платежеспособность, ликвидность, обеспеченность собственными источниками и др. Выбор тех или иных показателей для оценки кредитоспособности заемщика зависит от формы собственности, отрасли экономики, особенностей производственно-финансовой деятельности и др.

При оценке кредитоспособности заемщика большое значение должно придаваться исчислению и анализу коэффициентов, характеризующих эффективность вложений в производство, ликвидность баланса, обеспеченность собственными источниками, платежеспособность и др.

Эффективность вложений в производство, окупаемость вложенных затрат и использованного имущества характеризуется количеством полученной прибыли на единицу соответствующих составляющих процесса производства или совокупных затрат предприятия. Уровень же эффективности работы, вложенных затрат и использованного имущества предприятия характеризуется исчислением относительного показателя прибыльности – уровня рентабельности.

В практике хозяйствования исчисляются следующие показатели рентабельности: рентабельность продукции, рентабельность производства, рентабельность продаж, рентабельность производственных фондов, рентабельность вкладов (капитала) в производство и др. Исчисление названных показателей производится в установленном порядке.

Важнейшим показателем финансового положения предприятия является его обеспеченность собственными оборотными средствами и эффективность их использования.

Поэтому анализ обеспеченности предприятия собственными средствами и эффективность их использования имеет существенное значение для оценки финансового положения предприятия.

Обеспеченность предприятия собственными источниками формирования оборотных средств определяется сравнением их фактического наличия с установленным нормативом (потребностью).

Если в процессе указанного выше сравнения фактическое наличие собственных источников формирования оборотных средств превышает установленный норматив, у предприятия создается излишек собственных оборотных средств, а если наоборот – недостаток. Наличие, как излишка, так и недостатка оборотных средств указывает на неустойчивое финансовое положение предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия оценивается и коэффициентом соотношения заемных и собственных средств. Этот показатель показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на одну гривню вложенных в активы собственных средств. Определяется он соотношением всей суммы обязательств по заемным средствам к сумме собственных средств. Нормальным является такое положение предприятия, когда данный коэффициент меньше единицы. Если коэффициент соотношения заемных и собственных средств превышает единицу, финансовая устойчивость и автономность предприятия достигает критических размеров.

Важнымпоказателем, который характеризует финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. Он показывает, сколько долгосрочных заемных средств использовано для финансирования активов предприятия параллельно с собственными средствами. Определяется данный коэффициент делением суммы долгосрочных кредитов и других заемных средств на суму собственных средств.

Чем меньше заемных средств привлекает предприятие для осуществления своей уставной деятельности, тем сильнее его финансовая устойчивость.

Важное значение для изучения финансовой устойчивости предприятияимеет и расчет коэффициента привлечения долгосрочных заемных средств в сумме долгосрочных активов. Определяется этот коэффициент как отношение суммы долгосрочных заемных средств к сумме долгосрочных активов. Данный коэффициент показывает, сколько долгосрочных заемных денежных средств и кредитов банка приходится на единицу долгосрочных активов предприятия.

Степень зависимости предприятия от кредиторов можно определить расчетом коэффициента концентрации заемного капитала. Определяется он отношением суммы долгосрочных и краткосрочных вложений к сумме активов предприятия.

Для определения финансовой устойчивости предприятия могут исчисляться дополнительно и другие показатели обеспеченности предприятия соответствующими источниками и денежными средствами, которые обеспечивают его работу.

Важнейшим показателем финансового положения предприятия является ликвидность, суть которой проявляется ввозможности предприятия в любой момент рассчитаться по своим обязательствам (пассивам) с помощью (за счет) имущества (активов), которое числится на балансе пред­приятия, т.е. в том, как быстропредприятие может продать свои активы, получить денежные средства и погасить свои долги – задолженности перед поставщиками, перед банком – по возврату кредитов, перед бюджетом и внебюджетными централизованными фондами – по уплате налогов и пла­тежей, перед работниками – по выплате заработной платы и др.

Ликвидность субъекта хозяйствования определяется отношением стоимости ликвидного имущества, т.е. средств, которые могут быть использованы для оплаты задолженностей, к краткосрочной задолженности. По сути, ликвидность субъекта хозяйствования – это ликвидность его баланса. Ликвидность же баланса предприятия – это связь возможности продажи его активов с одновременной оплатой пассивов.

Ликвидность баланса предприятия определяется уровнем погашения обязательств предприятия его активами, срок преобразования которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

В зависимости от того, какими платежными средствами предприятие имеет возможность погасить свои обязательства, рассчитывают несколько показателей ликвидности (платежеспособности).

Прежде всего, важнейшим показателем платежеспособности (ликвидности) является коэффициент покрытия. Он показывает уровень погашения активами предприятия своих обязательств. Определяется коэффициент покрытия отношением всех текущих активов предприятия к его краткосрочным обязательствам. Нормативное значение коэффициента больше 1. В данном случае предприятие может своевременно погасить свои задолженности. При значении коэффициента меньше 1 – предприятие имеет неликвидный баланс.

Кроме коэффициента покрытия, для оценки уровня ликвидности определяют коэффициент быстрой абсолютной и общей ликвидности.

Коэффициент быстрой ликвидности определяется делением наиболее ликвидных активов и активов, которые быстро реализуются(денежных средств и дебиторской задолженности), на краткосрочные обязательства.

Среднее значение коэффициента быстрой ликвидности находится в пределах 0,3-0,4.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризуется уровнем погашения обязательств предприятия его активами, срок преобразования которых в деньги соответствует сроку погашения задолженности. Определяется коэффициент абсолютной ликвидности как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных (текущих) обязательств.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности более 0,2 является достаточным для того, чтобы предприятие своевременно рассчитывалось со своими долгами с кредиторами. Снижение уровня данного коэффициента определяет внешнюю причину неплатежеспособности предприятия.

При значении коэффициента абсолютной ликвидности меньше 0,2, а коэффициента покрытия – меньше 0,5 предприятие считается банкротом и может подлежать ликвидации с продажей имущества.

Коэффициент общей ликвидности показывает уровень покрытия текущих обязательств по кредитам и расчетам за счет всех активов (оборотных средств) предприятия. Рассчитывается он отношением суммы оборотных активов к сумме долгосрочных и текущих обязательств. Оптимальное значение данного коэффициента должно быть не ниже 2,0. Сни­жение этого коэффициента указывает на снижение возможности предприятия своевременно покрыть свои долговые обязательства, а его увеличение указывает на хорошее финансовое положение.

Весьма важным показателем финансового положения предприятия является его платежеспособность. Она характеризуется достаточным количеством оборотных активов предприятия для погашения своих обязательств в течение года. Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, нежели краткосрочные обязательства. Неспо­собность предприятия удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров, уплате налогов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды и прочее в связи с превышением обязательств над стоимостью имущества и других активов характеризует его неплатежеспособность или несостоя­тельность.

Наряду с расчетом вышеизложенных показателей рассчитывают и показатели задолженности, обеспеченности и погашения долга.

Показатель задолженности характеризует распределение риска между заемщиком и кредитором. Этот показатель выражается в виде коэффициента краткосрочной и общей задолженности.

При этом коэффициент краткосрочной задолженности определяется отношением суммы краткосрочных обязательств к сумме собственно­го капитала. Нормальным считается его значение, превышающее 0,5. Это означает, что заемщик должен принять на себя большую часть финансово­го риска, чем кредитор.

Коэффициент покрытия общей задолженности определяется отношением общей суммы обязательств заемщика к сумме собственного капитала. Он показывает, какая доля всех активов клиента покрыта за счет его собственных средств. Оптимальная величина данного коэффициента не должна превышать 2,0.

Коэффициент обеспеченности кредита означает наличие и уровень обеспечения возврата кредита и процентов по нему. В случаях, когда обеспечением кредита является имущество предприятия, коэффициент обеспечения определяется отношением стоимости заложенного имущества к сумме кредита и процентов по нему. Величина данного коэффициента должна быть более 1. В случаях обеспечения кредита поручительством или страхованием риска коэффициент обеспеченности должен быть не ниже 0,5.

Исчисление показателей погашения долга позволяет оценить способность клиента оплатить текущую задолженность (ссуду и проценты по ней). В составе этих показателей исчисляют также коэффициенты денежного потока и процентных выплат.

Коэффициент денежного потока показывает, какая часть денежных поступлений клиента необходима для погашения основного долга и процентов по займам в пределах одного года. Исчисление данного коэффициента может быть произведено в следующем порядке:

Финансовая стабильность клиента обеспечивается при значении коэффициента, равном 1. Со снижением данного коэффициента снижается уровень финансовой стабильности для погашения долгов.

Исчисление коэффициента процентных выплат позволяет определить размер превышения прибыли клиента над суммой процентных платежей по ссудам. Исчисляется данный коэффициент следующим образом:

Уровень данного коэффициента не должен быть ниже 1. При его снижении снижается способность клиента погасить в полном объеме задолженность по ссуде и проценты по ней.

Существенным для определения кредитоспособности клиента является изучение его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость – это такое состояние предприятия, когда объем его имущества (средств) достаточный для погашения обязательств, т.е. предприятие является платежеспособным. Определяется она отношением стоимости материальных оборотных активов (запасов и затрат) к величине собственных и заемных источников средств для их формирова­ния.

По уровню покрытия различных видов источников суммы запасов и затрат различают несколько видов финансовой устойчивости предприятия;

абсолютная устойчивость финансового положения – это когда собственные источники формирования оборотных активов покрывают имеющиеся у предприятия запасы и затраты.

нормальное устойчивое положение – это когда запасы и затраты покрываются суммой собственных источников формирования оборотных средств и долгосрочными заемными источниками:

неустойчивое финансовое положение – это когда запасы и затраты покрываются суммой собственных источников формирования оборотных активов, долгосрочных заемных источников, краткосрочных кредитов и займов;

кризисное финансовое положение – это когда запасы и затраты не покрываются всеми видами возможных источников их обеспечения (собственных, заемных и др.), предприятие находится на грани банкротства.

При определении кредитоспособности клиента банк проводит и анализ условий (деловой среды), в которых работает предприятие-заемщик, т.е. изучаются вид деятельности, конкурентоспособность продукции, рынки сбыта, поставщики и покупатели и т.д.

После расчета и анализа соответствующих показателей (коэффициентов), изучения условий работы клиента банк делает (выводит) общую оценку финансового положения заемщика путем исчисления интегрального показателя и на коллегиальном уровне принимает решение о целесообразности выдачи предприятию кредита. При положительном решении данного вопроса банк заключает с заемщиком кредитный договор.

Кредитный договор – документ, заключаемый между банком и заемщиком о взаимных обязательствах по выдаче, использованию и погашению ссуд. В нем указываются наименование сторон, вид выдаваемого кредита, его цель, сумма, срок выдачи, размер платы, условия обеспечения и обязанности сторон: с одной стороны – по своевременности и полноте выдачи кредита, а с другой стороны – по целевому использованию, своевременности погашения ссуды и процентов по ней. В нем указываются также ответственность сторон (кредитора и заемщика) за нарушение условий договора и их юридические адреса.

После заключения кредитного договора банк открывает заемщику ссудный счет, на который зачисляется предусмотренная договором сумма кредита. Форма кредитного договора приведена ниже.

4. Прочие формы кредитов, применяемые при кредитовании предприятий

Хозяйствующие субъекты в процессе осуществления производственно-финансовой деятельности кроме банковского кредита могут пользоваться и другими видами кредита: коммерческим, лизинговым, ипотечным, консорциумным и др.

Коммерческий кредит – это кредит, выдаваемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Основное назначение коммерческого кредита – ускорение реализации товаров, получения соответствующей суммы прибыли.

Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа покупателю.

Материальным выражением коммерческого кредита является, как правило, вексель, отражающий финансовые обязательства покупателя (заемщика) перед продавцом (кредитором) относительно отсрочки уплаты стоимости отпущенных товаров, услуг.

Следовательно, коммерческий кредит представляет собой соответствующее соглашение между двумя хозяйствующими субъектами – продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком) по поводу отсрочки платежа за проданные (купленные) товары и услуги. Отсрочка платежа в данном случае оформляется векселем.

Основные отличия коммерческого кредита от банковского состоят в следующем.

При коммерческом кредитовании в роли кредитора выступают не банки и не их специализированные кредитно-финансовые организации, а юридические лица, занимающиеся производственной или торгово-снабженческой деятельностью.

Коммерческий кредит предоставляется только в товарной форме. Средняя стоимость этого кредита всегда ниже, чем средняя ставка банковского процента. Плата за коммерческий кредит включается в цену товара, услуг. Сумма и сроки этого кредита обусловлены векселем. Коммерческое кредитование связано с рядом рисков для продавца. Во время срока, на который отсрочена оплата товара, услуг посредством оформления векселя, т.е. предоставлен коммерческий кредит, продавец (покупатель) не может изменить сроки оплаты по векселю, могут быть изменены цены на товары, услуги, может произойти банкротство покупателя.

Преимуществами же коммерческого кредитования являются: ускорение реализации товаров; ускорение предоставления средств в товарной форме; относительно несложное оформление соглашения; более широкие возможности маневрирования предприятиями оборотными активами; содействие развитию, как кредитного рынка, так и рыночных отношений во­обще.

Лизинговый кредит – это кредит, предоставляемый в форме рассрочки платежа за имущество, взятое в аренду на условиях заключенного соглашения.

Лизинг – долгосрочная аренда имущества на условиях рассрочки платы за него. В данном случае собственник имущества сдает его в аренду лизингодержателю на длительный срок, в течение которого лизингодержатель, путем периодических платежей, оплачивает полную стоимость этого имущества.

Следовательно, лизинговый кредит является формой имущественного кредита, а лизинговая операция имеет кредитный характер. Субъектами кредитных отношений в данном случае выступают: в роли кредитора – лизингодатель, а в роли заемщика - лизингодержатель.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое иму­щество, которое отнесено к основным фондам в соответствии с действующим законодательством, не запрещено к свободному обороту на рынке и не имеет ограничений на передачу в аренду. В этой связи объектами лизинга могут быть: машины и оборудование, средства вычислительной тех­ники, транспортные средства, производственные строения и сооружения, системы телекоммуникаций, другие основные фонды.

Объектами лизинга не могут быть: объекты аренды государственного имущества, кроме отдельного, индивидуально определенного имущества государственных предприятий; земельные участки и другие природные объекты.

Субъектами лизинга являются: лизингодатель, лизингодержатель, продавец лизингового имущества.

Лизингодатель – субъект предпринимательской деятельности, в том числе банковское или небанковское финансовое учреждение, который передает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингодателями могут быть: коммерческие банки; лизинговые компании; филиалы и подразделения предприятий, которые производят оборудование; комитеты по управлению имуществом при органах власти.

Лизингодержатель – субъект предпринимательской деятельности, который получает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингодержателям и могут быть: юридические лица, занимающиеся производством той или иной продукции; физические лица, занятые предпринимательской деятельностью.

К продавцам имущества относятся: производители машин и оборудования; оптово-сбытовые организации; торговые фирмы; собственники имущества и т.д.

Экономические отношения, возникающие между юридическими лицами при аренде имущества, могут выражаться в виде финансового и оперативного лизинга.

Финансовый лизинг – это такой вид договора лизинга, согласно которому лизингодержатель получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок не менее срока, за который амортизируется 60% стоимости объекта лизинга, определенной на день составления договора. После окончания срока договора финансового лизинга объект лизинга, переданный лизингодержателю в соответствии с договором, переходит в собственность лизингодержателя или выкупается им по остаточной стоимости.

Оперативный лизинг – это такой вид договора лизинга, согласно которому лизингодержатель получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок, меньший срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной на. день составления договора. После окончания срока договора оперативного лизинга он может быть продлен или объект лизинга подлежит возврату лизингодателю.

Процесс передачи-получения имущества в аренду на условиях лизингового кредита включает следующую процедуру. Предприятие, желающее получить имущество в аренду на условиях лизингового кредита, подает в лизинговую компанию или банк заявление, копии учредительных документов, заверенные нотариально, экономическое обоснование лизингового договора (бизнес-плана), бухгалтерский баланс за предыдущий отчетный год и за истекший квартал и другие документы по требованию лизингодателя.

Поступившие документы лизингодатель тщательно анализирует, определяет уровень финансового положения и платежеспособность предприятия. В случае положительных выводов лизингодатель направляет поставщику заказ-наряд на приобретение соответствующего имущества – объекта лизинга. Кроме этого, между поставщиком и лизингодателем (лизинговой компанией) заключается договор купли-продажи имущества (основных фондов и др.), которое передается в лизинг предприятию-лизингодержателю.

Договор между лизингодателем и лизингодержателем включает: объект лизинга (состав и стоимость имущества), срок действия договора, размер и сроки уплаты лизинговых платежей, условия эксплуатации и технического обслуживания имущества, условия возврата или выкупа объекта лизинга после окончания срока действия договора и др., а также ответственность сторон.

Лизингодержатель, получив в пользование имущество, обязан содержать его в надлежащем состоянии и эксплуатировать в соответствии с техническими требованиями, а также своевременно и в размерах, предусмотренных договором, уплачивать лизинговые платежи лизингодателю.

В случае неуплаты лизингодержателем лизинговых платежей в течение двух очередных сроков объект лизинга по требованию лизингодателя подлежит возврату в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса.

После окончания срока действия договора объект лизинга может быть выкуплен по остаточной стоимости лизингодержателем или возвращен лизингодателю в состоянии, предусмотренном в договоре.

Дата добавления: 2014-01-11