Виды финансовых планов. Горизонт финансового планирования – это период времени, в пределах которого можно дать с приемлемой точностью оценку финансовых показателей стратегии развития

Горизонт финансового планирования – это период времени, в пределах которого можно дать с приемлемой точностью оценку финансовых показателей стратегии развития предприятия с учетом влияния основных факторов внешней среды. Стратегия развития предприятия, ориентированная на реконструкцию производства, внедрение новой технологии, расширение производства в связи с выходом на новые рынки, как правило, определяет горизонт финансового планирования от трех до пяти лет. При этом нужно учитывать стабильность экономики в целом, предсказуемость политического развития, отраслевые, региональные и иные значимые факторы внешней среды.

В пределах горизонта планирования финансовые планы делятся на:

· перспективные (стратегические);

· текущие;

· оперативные.

В условиях современной украинской действительности горизонт финансового планирования, как правило, составляет не более трех лет, и на такой период разрабатываются стратегические (перспективные) финансовые планы предприятия. Стратегический финансовый план определяет концепцию финансового развития организации и может составлять коммерческую тайну.

Перспективный финансовый план конкретизируется в виде текущих финансовых планов, составляемых на год. Основной документ текущего финансового планирования – баланс доходов и расходов (табл. 11). При разработке текущего финансового плана финансовый менеджер исходит из целей финансового планирования на предстоящий год и решает задачи, перечисленные выше. Балансировка доходов и расходов финансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава заемных средств. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 11

Баланс доходов и расходов предприятия на 20... г.

№ п/п	Наименование показателя	Сумма, (тыс. грн.)
	ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ
	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)
	Прибыль от реализации имущества (основных фондов, материальных запасов, нематериальных активов)
	Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий
	Доходы по ценным бумагам
	Арендная плата
	Доходы в виде курсовых разниц по операциям в валюте
	Начисленная амортизация
	Долгосрочные кредиты
	Долгосрочные займы
	Ссуды на пополнение оборотных средств
	Целевое финансирование
	Прочие доходы и поступления
	Итого ДОХОДОВ
	РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ СРЕДСТВ
	Платежи в бюджет
	Отчисления в резервные фонды
	Отчисления в фонд накопления
	Отчисления в фонд потребления
	Отчисления на благотворительные цели
	Дивиденды
	Долгосрочные финансовые вложения
	Погашение ссуды на пополнение оборотных средств
	Погашение долгосрочных кредитов
	Резервы предстоящих расходов и платежей
	Резервы по сомнительным долгам
	Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
	Фонд акционирования работников предприятия
	Прочие расходы и отчисления
	Итого РАСХОДОВ

В дополнение к балансу доходов и расходов целесообразно составлять шахматную таблицу (матричный баланс), в которой определяются источники финансирования по каждой статье планируемых расходов (табл. 2).

Таблица 12

Шахматная таблица к финансовому плану

№ п/п	Доходы   Расходы	Прибыль от реализации продукции	Прибыль от реализации имущества	Прочие доходы и поступления
	Платежи в бюджет
	Отчисления в резервные фонды
	Отчисления в фонд накопления
	Отчисления в фонд потребления
	Отчисления на благотворительные цели
	Дивиденды
	Долгосрочные финансовые вложения
	Погашение ссуды на пополнение оборотных средств
	Погашение долгосрочных кредитов
	Резервы предстоящих расходов и платежей
	Резервы по сомнительным долгам
	Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
	Фонд акционирования работников предприятия
	Прочие расходы и отчисления

Оперативное финансовое планирование заключается в разработке платежного календаря, детализирующего на квартал или месяц текущий финансовый план. Платежный календарь помогает поддерживать платежеспособность предприятия, вовремя привлекать краткосрочные заемные средства для покрытия разрыва во времени поступлений и перечислений средств. Структура (схема) платежного календаря аналогична текущему финансовому плану, представленному в табл. 12, но отражает ежедневное движение средств в балансе доходов и расходов предприятия.

Дата добавления: 2014-01-11