Возможности программы Audit Expert

Аббревиатуры

AE - Audit Expert

Экспертные системы содержат знания и опыт специалистов в определенной предметной области. Благодаря этому другие могут использовать знания, загруженные в систему, чтобы решать проблемы и принимать решения. Экспертная система направляет процесс поиска решения, выдает обоснованные решения и гарантирует применение существенных для предметной области критериев качества решения.

Audit Expert – аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия. Данный программный продукт позволяет решать актуальные задачи проведения анализа финансового состояния для различных категорий пользователей.

Аудиторским компаниям система Audit Expert позволяет в ходе проверок предприятий осуществлять финансовый анализ, а также выявлять необычные колебания в отчетности при получении аудиторских доказательств.

Менеджменту предприятия система Audit Expert позволяет осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров.

Банкам система Audit Expert позволяет оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков.

Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия – Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для упрощения и ускорения процесса ввода используются ранее созданные данные бухгалтерской отчетности, сформированные в текстовых файлах или в распространенных бухгалтерских программах. Источником данных могут служить файлы таких бухгалтерских программ как «1С:Бухгалтерия», «1С:Предприятие», «Система ПАРУС», «Инфо-Бухгалтер», «ИНФИН-Бухгалтерия», «Интегратор», «Интегратор-Соло».

Если же на предприятии учет ведется в другой системе, то можете сохра­нить данные бухгалтерской отчетности в текстовом файле.

1. Сформировать сопоставимые финансовые данные. Приведение отчетности к сопоставимому виду связано с периодической сме­ной форм бухгалтерской отчетности в России. Эти изменения обусловлены постепенным переходом Российской финансовой отчетности к международным стандартам.

Различия в изменившихся формах (иногда только тех­нические, иногда и смысловые) не позволяют анализировать отчетность предприятия в динамике, так как отдельные статьи за ряд лет не совпадают друг с другом и по сути, и по названию. В связи с такой ситуацией в Audit Expert разработан переход к формам отчетности, соответствующим международным стандартам. Эта форма является универсальной и, следовательно, удобной для сравнения ряда показателей. Кроме того, представление данных финансовой отчетности в форме, соответствующей международным стандартам, позволяет упростить составление отчет­ности для совместных предприятий или для иностранных инвесторов.

2. Провести анализ текущего финансового состояния предприятия по его финансовой отчетности, оценить динамику его изменения и построить прогноз на ближайший период.

Финансовые коэффициенты вычисляются по данным аналитических Балан­са и Отчета о прибылях и убытках. Audit Expert производит расчет нескольких групп финансовых коэффициентов, имею­щих наибольшее практическое значение для проведения анализа финансо­вого состояния предприятия.

Как правило, рассматриваются 4 основные группы финансовых показателей:

· Показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

· Показатели доходности (рентабельности) капитала.

· Показатели степени деловой (хозяйственной) активности предприятия.

· Показатели финансовой устойчивости.

Хотя анализ коэффициентов и показателей является эффективным сред­ством оценки бизнеса, важно знать ограничения по его применению:

1. Учетная политика каждой компании различна, что может осложнить проведение анализа. Например, использование различных методик начисле­ния амортизации (равномерная или двойная ускоренная) оказывает влия­ние на показатели рентабельности и коэффициент окупаемости.

2. Коэффициенты и показатели являются статистическими характеристи­ками и не отражают будущие изменения.

3. Коэффициенты не раскрывают качественную сторону составляющих их расчетных величин. Например, расчет коэффициента ликвидности может быть выполнен с учетом дебиторской задолженности, которая не будет получена, или с учетом денежных средств на заблокированном расчет­ном счете.

4. Компания может иметь многоцелевую коммерческую специализацию, поэтому отраслевые нормативы не всегда отражают реальность. Жела­тельно сравнивать коэффициенты и показатели с аналогичными показа­телями конкурирующих компаний.

Каждый участник инвестиционного проекта, а также кредитующие банки и лизингодатели могут иметь собственное представление о предельных значе­ниях этих показателей. Но в любом случае эти предельные значения суще­ственно зависят от технологии производства и структуры цен на производи­мую продукцию и потребляемые ресурсы. Поэтому длительно использовать на практике предельные значения показателей не всегда целесообразно.

В программе возможно проведение вертикального, горизонтального и трендового анализов.

Горизонтальный (временной или динамический) анализ - это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом: определяются абсо­лютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.

Горизонтальный анализ концентрирует внимание на тенденциях поведения по­казателей в рублевом (долларовом) и в процентном выражении. Подобный анализ помогает определить области широкого расхождения показателей. Для более реалистичного анализа необходимо иметь динамику показателей, как в денежном, так и в процентном выражении.

Вертикальный (структурный) анализ представляет собой определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каж­дой позиции отчетности на результат в целом. Цель вертикального анализа - вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т.е. выясне­ние структуры активов и пассивов на определенную дату; для отчета о прибылях и убытках - вычисление удельного веса статей в выручке от реализации.

Показатели вертикального анализа надо сравнить с показателями конку­рентов и с отраслевыми нормативами и тенденциями. Вертикальный анализ в Audit Expert позволяет построить диаграмму для любого периода отчетности и сравнить эти периоды, например, по измене­нию структуры Баланса или Отчета о прибылях и убытках.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов.

С помощью тренда также формируются возможные значения показателей в будущем, и ведется перспективный прогнозный анализ.

Для подобного анализа существует возможность посмотреть на прирост каждого периода относительно такого же периода предыдущего года и при­рост относительно первого, базисного периода. При этом сравнение может происходить как в денежных величинах, так и в процентах, а также и с прогнозным периодом.

Цепной прирост означает, что данные представлены в виде прироста ме­сяцев одного квартала или кварталов одного года относительно друг друга (цепные показатели).

Прирост за год означает, что данные представлены в виде прироста месяцев или кварталов одного года относительно друг друга (цепные показатели).

Прирост за Все периоды означает, что данные представлены в виде прироста по месяцам, кварталам или годам относительно первого периода (ба­зисные показатели).

В Audit Expert существует возможность прогнозирования данных. Это необходимо для оценки на основе имеющихся данных финансового состояния предприятия в будущем. Перспективный прогноз по имеющимся значениям проводится по правилам математической статистики.

В программе Audit Expert для получения прогнозных значений используют­ся несколько методов аппроксимации.

При выборе метода «Среднее арифметическое» дополнительные периоды в итоговой таблице заполняются значениями средних величин, рассчитанных по заданному чис­лу базовых периодов.

Метод «Полином 1-й степени» обеспечивает линейную аппроксимацию по значениям базового периода.

Метод «Полином 2-й степени» аппроксимирует данные параболической кривой.

Метод «Кривая роста» состоит в подборе оптимальной функции, при котором уровни динамического ряда вычисляются по одному из аналитических урав­нений.

Возможен также прогноз периодов, основанный на экспертной оценке предстоящих макроэкономических условий, в которых предстоит действовать предприятию. Технически это может быть достигнуто следующим образом: в открытых аналитических таблицах появляются прогнозные периоды с пустыми полями, в которые можно вносить прогнозируемые данные. При этом следует помнить, что возможно редактирование лишь тех полей, которые не являются рассчитываемыми.

Непосредственно значения финансовых коэффициентов не прогнозируют­ся, а рассчитываются по результатам полученного прогноза таблиц Баланса и Отчета о прибылях и убытках.

Дата добавления: 2014-01-11