Элементы налогового планирования

Основные элементы закона о налогах

Основы налогового планирования

Налог: Это есть единственно законная (установленная законом) форма

отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности.

Обеспеченное государственным принуждением, не носящее характер наказания или контрибуции с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти.

В различных бюджетах РФ налоги составляют величину более 70%.

1). Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2). Предмет и объект налогообложения.

3). Масштаб налога (за гектар, тыс. шт. и т.д.).

4). Единица налогообложения.

5). Налоговый период и отчетный период.

6). Ставка налога и метод налогообложения.

7). Порядок и способы исчисления налога.

8). Способы и сроки уплаты налога.

9). Порядок уплаты налога.

В законе может присутствовать факультативный элемент налоговой льготы.

Налоговое планирование – важный элемент планирования на предприятии, это законный способ отхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств. Главная задача налогового планирования – оптимизация величины налоговых платежей.

Налоговое планирование – составная часть стратегического планирования предпринимательской деятельности и бизнес планирования.

Существует две модели поведения налогоплательщика:

1). уклонение от уплаты налогов;

2). обход налогов.

Уклонение – несвоевременная уплата, непредставление документов; незаконное использование налоговых льгот.

Обход налогов – ситуации, в которых лица, не являеются налогоплательщиками в силу причин.

Основные принципы налогового планирования

- Смерть и налоги - неизбежны.

- Платить налоги нужно, но с умом.

- Платить необходимо только минимальную сумму положенных налогов.

- Полноценно использовать всю совокупность налоговых льгот.

- Платить налоги необходимо не позднее последнего дня установленного срока.

Налоговое планирование не отделимо от общей предпринимательской деятельности и оно должно обеспечить решение получения максимальной прибыли.

1. Стратегия оптимизации налоговых обязательств и планы реализации этой стратегии.

2. Учетная политика предприятия. Совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учетов.

3. Должное состояние учета и отчетности на предприятии, позволяющие получать объективную информацию для целей налогового планирования.

4. Налоговый календарь, предназначенный для контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты налоговых платежей, а также представление отчетности.

5. Четкое исполнение обязательств, включая налоговые.

6. Недопущение просроченных дебиторских и кредиторских задолженностей.

Дата добавления: 2014-01-11