Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012 года. Составить бухгалтерские проводки по указанным ниже операциям и составить бухгалтерскую финансовую отчетность за 3 месяца 2012 года

Пример 1.

Составить бухгалтерские проводки по указанным ниже операциям и составить бухгалтерскую финансовую отчетность за 3 месяца 2012 года.

Исходные данные:

1. Информация о хозяйственной деятельности за март:

· продали ООО «Покупатель» 100 столов по цене 300 руб./шт. на сумму 30000 руб., НДС 18% 5400 руб., итого 35400 руб. Себестоимость проданных столов (готовая продукция) – 19000 руб.

· коммерческие расходы за март (оборот по Дебету сч. 44 «Расходы на продажу») – 2000 руб.

· управленческие расходы за март (оборот по Дебету сч. 26 «Общехозяйственные расходы») – 4000 руб. В соответствии с учетной политикой эти расходы признаются расходами соответствующего периода полностью;

· включены в состав расходов проценты за март по полученному займу от ООО «Луч» – 600 руб.;

· включены в состав доходов дивиденды от ОАО «Синтез» – 6000 руб., (наша организация является акционером ОАО «Синтез» и в составе финансовых вложений мы имеем 3 акции этой организации);

· включены в состав расходов услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию за март – 800 руб.;

· продали ЗАО «Надежда» материалы по цене 7800 руб., НДС 18% 1404 руб., итого 9204 руб. Фактическая себестоимость проданных материалов – 5000 руб.

· выявлен финансовый результат от обычной деятельности и от прочих операций (закрыть счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»);

· начислен налог на прибыль за 3 месяца 2012 года – 2199 руб.

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма

СЧЕТА бухгалтерского учета за март 2012 года:

Дт	Счет 90 «Продажи»	Кт
Статья	Сумма	Статья	Сумма

Дт	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	Кт
Статья	Сумма	Статья	Сумма

Дт	Счет 99 «Прибыли и убытки»	Кт

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март

Код счета	Название счета	Сн	Обороты	Ск
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства	х	х	х	х
	Амортизация основных средств	х	х	х	х
	Нематериальные активы	х	х	х	х
	Амортизация нематериальных активов	х	х	х	х
	Вложения во внеоборотные активы	х	х	х	х
	Материалы	х	х	х	х
	НДС по приобретенным ценностям	х	х	х	х
	Основное производство	х	х	х	х
	Общепроизводственные расходы	х	х	х	х
	Общехозяйственные расходы	х	х	х	х
	Готовая продукция	х	х	х	х
	Расходы на продажу	х	х	х	х
	Касса	х	х	х	х
	Расчетные счета	х	х	х	х
	Финансовые вложения (краткосрочные)	х	х	х	х
	Расчеты с поставщиками	х	х	х	х
	Расчеты с покупателями	х	х	х	х
	Расчеты по налогам	х	х	х	х
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	х	х	х	х
	Расчеты с персоналом по оплате труда	х	х	х	х
	Расчеты с подотчетными лицами	х	х	х	х
	Уставный капитал	х	х	х	х
	Продажи	х	х	х	х
	Прочие доходы и расходы	х	х	х	х
	Прибыли и убытки	х	х	х	х		?
Итого:			?

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Мир» на «___»____________________________

Наименование показателя	Сумма
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «Мир» за ___________________

Статья	Код стр.	Сумма
Выручка от продажи (без НДС)
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль/убыток от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль/убыток до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль/убыток

Дата добавления: 2014-01-11