Пример 4. Составить бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 года

Пример 3.

Составить бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 года.

Исходные данные:

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь

Код счета	Название счета	Сн	Обороты	Ск
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства	х	х	х	х
	Амортизация основных средств	х	х	х	х
	Нематериальные активы	х	х	х	х
	Амортизация нематериальных активов	х	х	х	х
	Вложения во внеоборотные активы	х	х	х	х
	Материалы	х	х	х	х
	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
	НДС по приобретенным ценностям	х	х	х	х
	Основное производство	х	х	х	х
	Общепроизводственные расходы	х	х	х	х
	Общехозяйственные расходы	х	х	х	х
	Товары	х	х	х	х
	Расходы на продажу	х	х	х	х
	Касса	х	х	х	х
	Расчетные счета	х	х	х	х
	Финансовые вложения (краткосрочные)	х	х	х	х
	Резервы под обесценение финансовых вложений
	Расчеты с поставщиками	х	х	х	х
	Расчеты с покупателями	х	х	х	х
	Расчеты по налогам	х	х	х	х
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	х	х	х	х
	Расчеты с персоналом по оплате труда	х	х	х	х
	Расчеты с подотчетными лицами	х	х	х	х
	Уставный капитал	х	х	х	х
	Прибыли и убытки
	Продажи	х	х	х	х
	Прочие доходы и расходы	х	х	х	х
	Прибыли и убытки	х	х	х	х
Итого:	х	х

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Мир» на «___»____________________________

Наименование показателя	Сумма
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Рассчитать налог на прибыль за и составить отчет о прибылях и убытках за 3 месяца 2012 года.

Исходные данные:

1. Счета бухгалтерского учета за январь 2012 года:

Дт	Счет 90 «Продажи»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
НДС с выручки Управленческие расходы Себестоимость проданной продукции Коммерческие расходы Прибыль Об	54 000 30 000 160 000 10 000 100 000 354 000	354 000	Выручка с НДС     Об

Дт	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
НДС с выручки Остаточная стоимость компьютера РКО Прибыль Об	9 000 40 000 1 000 9 000 59 000	59 000   59 000	Выручка от продажи компьютера с НДС     Об

2. Счета бухгалтерского учета за февраль 2012 года:

Дт	Счет 90 «Продажи»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
НДС с выручки Управленческие расходы Себестоимость проданной продукции Коммерческие расходы Прибыль Об	75 780 45 000 128 000 25 000 223 000 496 780	496 780     496 780	Выручка с НДС     Об

Дт	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
РКО Прибыль Об	1 000 6 000 7 000	7 000   7 000	Дивиденды по акциям ОАО «Луч»   Об

3. Счета бухгалтерского учета за март 2012 года:

Дт	Счет 90 «Продажи»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
Управленческие расходы Коммерческие расходы Об	30 000 21 000 51 000	51 000   51 000	Убыток   Об

Дт	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
РКО Проценты по полученным займам Об	1 000 3 000 4 000	4 000   4 000	Убыток   Об

Дт	Счет 99 «Прибыли и убытки»	Кт
		Сн 338 000

Налог на прибыль за 3 месяца 2012 года:

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «Мир» за ______________________________

Статья	Код стр.	Сумма
Выручка от продажи (без НДС)
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль/убыток от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль/убыток до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль/убыток

Дата добавления: 2014-01-11