Понятие ликвидности коммерческих банков, факторы, оценка

Доходы и расходы банка, формирование прибыли.

Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка.

Рентабельность - доходность, определяется как отношение прибыли к единовременным и текущим затратам, посредством которых получена эта прибыль.

Банки получают доходы от осуществления различных операций, которые можно подразделить на две части: процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы включают в себя начисленные и полученные про­центы по кредитам.

К непроцентным относятся доходы, полученные помимо процентов по ссудам и долговым обязательствам. К ним относятся:

• плата, полученная от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание;
• комиссионное вознаграждение и иные сборы за переводные, инкассо­вые, аккредитивные и другие банковские операции;
• доходы от предоставления трастовых, информационных, консультаци­онных и других услуг;
• доходы от проведения банками операций с валютными ценностями;
• доходы от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов и др.

Доходы банка должны обеспечивать покрытие его расходов и формиро­вание достаточной прибыли.

Расходы банка, как и доходы, делятся на две группы: процентные и непроцентные.

Процентные расходы предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлеченным и заемным средствам. Их размер зависит от объема привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлеченным и заемным ресурсам.

К непроцентным причисляют расходы по операциям с ценными бума­гами, по валютным операциям, уплаченную комиссию, такие расходы по обеспечению функционирования банка, как выплата заработной платы, начисления на нее во внебюджетные фонды, расходы по содер­жанию зданий, хозяйственные, командировочные, представительские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причиненного ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка.

Ликвидность – возможность банка своевременно и полно обеспечить выполнение всех своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами.

Ликвидность – возможность быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.

Ликвидность основывается на постоянном поддержании объективно необходимого соотношение между привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

На ликвидность баланса банка, влияет структура его активов, чем больше доля ликвидных первоклассных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Однако, чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность и наоборот.

Центральный банк РФ, исходя из законодательно установленных полномочий в области банковского регулирования, установил специальные показатели, которые отражают соотношение активов, и пассивов, структуру активов – обязательные экономические нормативы ликвидности.

Коэффициенты позволяют оценить текущую ликвидность банка, мгновенную ликвидность, долгосрочную ликвидность, соотношение ликвидных активов и суммарных активов и другие. По каждому коэффициенту ликвидности определено допустимое значение. Не выполнение банками данных нормативов приводит к отзыву лицензии.

Дата добавления: 2014-01-13