Расходы на служебные командировки 3 страница

1. Издержки производства (продолжение)

2. Расчет затрат на производство по

экономическим элементам

N строки

В дебет счета, номер

N _

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Итого (по графам 1-20 согласно ведомостям)

N строки

Элементы затрат

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Износ основных средств

Прочие затраты

Наименование показателей

сырье и основные материалы

покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера

топливо

прочие

А

Б

А

Б

Х

Х

Х

Всего затрат по экономическим элементам (согласно разделу I этого журнала)*

2

Х

Х

Х

Добавляется

Х

Х

Х

Стоимость недостачи сырья и материалов, списанная со счета 84 на счета 25 и 26 по видам материальных ценностей**

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

5

Х

Х

Х

Исключаются как внутризаводские обороты

Стоимость оприходованных со счетов 20, 23 и 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Итого

Х

Х

Х

Х

Х

Стоимость списанных на производственные счета готовых изделий собственной выработки***

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Итого

Х

Х

Х

Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, специнструментов и спецприспособлений собственной выработки

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Итого

в т о м ч и с л е

Услуги собственного транспорта, списанные на счета материалов

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Исключается из суммы затрат по сырью и основным материалам и добавляется к зарплате сумма заработной платы, отнесенная на счета сырья и материалов

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

19

Всего

Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота (сумма по строке 1 плюс по строкам 2, 3, а по графе 7 также и по строке 11, минус суммы по стр.4-10, а по графе 4 также и стр.11, + или - суммы по стр.12)

на месяц

Х

Х

Х

Х

Х

Х

с начала года

Х

Х

Х

Х

Х

Х

в том числе (с начала года) энергия всех видов со стороны

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

24

Всего по журналу

Х

Х

________________ * В разбивке, требующейся по графам 1-3, сумма по кредиту приведенной на лицевой стороне журнала. ** По отдельным видам материальных ценностей общая сумма пропорционально суммам, отнесенным с кредита счетов 10, 21, *** Требующиеся суммы берутся из справок в ведомости N 12

счета 10, показанная в разделе 1 этого журнала обобщенной величиной, отражается по данным справки 1   недостач, списанная (при отсутствии виновных лиц) с кредита счета 84 в дебет счетов 25, 26, определяется 12 в дебет счета 84. (на последней ее странице).

3. Расчет себестоимости

продукта

N строки

Статьи расходов

Материалы

Основная заработная плата производственных рабочих

N строки

Прочие производственные расходы

Цеховые расходы

Потери от брака

Общехозяйственные расходы

Итого

Наименование показателей

А

Б

А

Затраты по дебету счета 20 (согласно разделу 1 журнала-ордера)

Коррективы по статьям затрат*

на стоимость излишков или недостач незавершенного производства

Х

Х

_________________ * По строкам 2 и 3 производятся сальдированные данные по предприятию в целом. Суммы за излишки незавершенного производства показываются по основным калькуляционным статьям расходов в графах 1-5 черной записью и одновременно красной записью общей суммой по цеховым расходам - в графе 7. Суммы за недостачу незавершенного производства отражаются красной записью по основным калькуляционным статьям расходов в графах 1-5. Тем же порядком фиксируются суммы за детали и узлы, списанные с производства в связи с модернизацией оборудования, за неисправимый брак и порчу полуфабрикатов при наладке оборудования (по строкам 4 и 5). При этом в графах 1-5 красной записью указанные суммы потерь приводятся в размере выявленных величин полностью, т.е. не исключая доли, погашенной списаниями на виновных лиц и на материалы. Но одновременно по строке 6 в графе 5 фиксируется черной записью сумма, обращенная на уменьшение упомянутых потерь. Таким образом, исключенной из основных расходов окажется сумма реальных потерь, принятая на учет по целевым расходам или как потери от брака и соответственно отнесенная на затраты производства. Требующиеся для строк 2-6 суммы берутся из ведомостей N 12 и 14 соответственно. Данные стр.16, 17, 18 заполняются согласно ведомостям N 12 и 15.

на стоимость излишков или недостач и испорченных готовых изделий на складе

Х

Х

на стоимость деталей и узлов, списанных с производства в связи с модернизацией выпускаемых изделий

Х

Х

на издержки производства, связанные с неисправимым браком и с порчей полуфабрикатов при наладке оборудования (-)

Х

Суммы, обращенные в возмещение потерь по недостаче незавершенного производства, по неисправимому браку, порче полуфабрикатов при наладке оборудования, по недостаче и порче готовых изделий на складе и по списанным в связи с модернизацией выпускаемых изделий деталям и узлам (+)

Стоимость ценных отходов (-)

8

Остаток незавершенного основного производства

на начало месяца (+)

на конец месяца (-)

Фактическая себестоимость выпущенной продукции

в том числе затраты на выпущенные материальные ценности, не входящие в состав товарной продукции (-)

Фактическая себестоимость товарной продукции основного производства

Фактическая себестоимость товарной продукции вспомогательных производств

Фактическая себестоимость всей товарной продукции

в том числе:

дополнительная заработная плата производственных рабочих

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

отчисления на социальное страхование

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

расходы на подготовку и освоение производства

Журнал-ордер закончен "_____" _________ 20___ г.

В главной книге суммы оборотов отражены "__" __ 20______ г.

Исполнители

Главный бухгалтер

ПРИЛОЖЕНИЕ АМ

(обязательное)

Типовая форма N Ж-10/1

предприятие, организация

Утверждена Министерством финансов

Российской Федерации

ЖУРНАЛ ОРДЕР N Ж-10/1 по кредиту счетов:

02 – Износ основных средств 05 –Износ нематериальных активов 10 – Материалы 12 – Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 13 – Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов 20 – Основное производство 21 – Полуфабрикаты собственного производства 23 – Вспомогательные производства 25 – Общепроизводственные расходы

26 – Общехозяйственные расходы 28 – Брак в производстве 29 – Обслуживающие производства и хозяйства 31 – Расходы будущих периодов 65 – Расчеты по имущественному и личному страхованию 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 – Расчеты с персоналом по оплате труда 84 – Недостачи и потери от порчи ценностей

за ________________ 19____ г.

Справки. 1. Расход на счета (кроме счетов 20, 23, 25, 26, 28, 31) сырья и материалов, учитываемых на счете 10, по учетным группам, и расчет отклонений фактической себестоимости этих ценностей от их стоимости по учетным ценам (отклонения от стоимости по плановым ценам или транспортно-заготовительные расходы).

Наименование показателей

Сырье и материалы по учетным группам

Итого к отражению

Средний процент отклонений

Итого отражено в данном журнале-ордере (без итога по журналу-ордеру N 10)

сырье и основные материалы

вспомогательные материалы

А

Расход по учетным ценам согласно документам

Х

Процент отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам согласно ведомости N 10

+

Х

Х

Х

-

Х

Х

Х

Сумма отклонений

+

-

То же - уточнено, исходя из общей суммы по журналу-ордеру (без итога по журналу-ордеру N 10)

+

Х

Х

Х

-

Х

Х

Х

2. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, подлежащая списанию в дебет счета 13 (согласно документам):

без специнструментов и спецприспособлений __________ руб. ________коп.;

специнструментов и спецприспособлений __________ руб. ________коп.

3. Процент отклонений от стоимости по учетным ценам (согласно ведомости N 10): по топливу (+) _____%, (-) _____%; по запасным частям (+) _____%, (-) _____%; по малоценным и быстроизнашивающимся предметам без специнструментов и спецприспособлений (+) _____%, (-) _____%.

Обороты по корреспондирующим

счетам

Эта часть листа отрезается

С кредита счетов

Износ основных средств

Износ нематериальных активов

Материалы

В дебет счетов, N

Малоценные и быстроиз- нашивающиеся предметы

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Полуфабрикаты собственного производства

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

В дебет счетов

на складах

в переработке

N

Наименование

по учетным ценам

отклонения (+, -) или транспортно-заготовит. расходы

по учетным ценам

отклонения (+, -) или транспортно-заготовит. расходы

А

Б

А

Капитальные вложения (согласно ведомости N 18)

Материалы:

на складах

в переработке

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Переоценка материальных ценностей

Готовая продукция

Коммерческие расходы (согласно ведомости N 15)

Товары отгруженные

Касса (согласно ведомости N 1)

Расчетный счет (согласно ведомости N 2)

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Расчеты с персоналом по оплате труда

Прибыли и убытки

Недостачи и потери от порчи ценностей

Итого

Итого

По журналу-ордеру N 10

По ж/о N 10

Всего

Всего

Дата добавления: 2014-11-06