Введение. Учебное пособие по курсовому проектированию

Учебное пособие по курсовому проектированию

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Т.Ю. Кудрявцева

для студентов заочной формы обучения

Санкт-Петербург

Содержание

Введение……………………………………………………………………….

Раздел 1. Задание по курсовому проектированию………………………

Раздел 2. Описание этапов выполнения курсового проекта ……….....

1. Экспресс анализ финансовой отчетности ……...……………………...

2. Анализ имущественного потенциала предприятия…………………...

3. Анализ финансового положения предприятия……………………….

4. Анализ результативности деятельности предприятия …………….…

5. Заключение о результатах и динамике финансово-

хозяйственной деятельности предприятия…………...………………

Раздел 3. Методические указания по выполнению и оформлению

курсового проекта …………………………………………………………

Список рекомендуемой литературы………………………………..……….

Приложение 1. Исходная информационная база курсового проекта:

бухгалтерский баланс (ф. № 1), отчет о прибылях и убытках (ф. № 2)…..

Приложение 2. Условные обозначения……………………………………..

Приложение 3. Пример оформления титульного листа

курсового проекта……………………………………………………………

В современных экономических условиях, характеризующихся динамичностью развития, возрастает значение эффективности управления хозяйствующими субъектами. От качества принимаемых управленческих решений во много зависят результаты хозяйственной деятельности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является одной из функций системы управления организацией и играет важную роль в обосновании управленческих решений.

Целью выполнения курсового проекта по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия является освоение методов качественного и количественного анализа внешней финансовой отчетности предприятия. В процессе курсового проектирования студенты получают практические навыки финансового анализа, позволяющего охарактеризовать платежеспособность анализируемого объекта, финансовое состояние и финансовую устойчивость, эффективность деятельности, тем самым снизить неопределенность, связанную с принятием экономических решений.

Курсовое проектирование предусматривает использование знаний, полученных студентами при изучении дисциплин "Экономический анализ", "Бухгалтерский учёт", "Финансовый менеджмент", "Статистика", "Финансы предприятий".

В учебном пособии представлен теоретический и практический материал по курсовому проекту, подробно изложены этапы его выполнения, даны методические указания, предложен список литературы для более углубленного изучения отдельных вопросов по курсу. Практические материала и примеры расчетов для раскрытия методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия представлены в каждом разделе и представляет собой, так называемый сквозной пример. Исходной информационной базой примера является финансовая отчетность предприятия, представленная в приложении.

Учебное пособие предназначено для студентов заочной формы обучения специальности 060400 «Финансы и кредит».

Раздел 1. Задание по курсовому проектированию

Анализ финансово-хозяйственной деятельности заключается в применении аналитических инструментов и методов к показателям финансовых документов с целью выявления существенных связей и характеристик, необходимых для принятия управленческих решений. С целью структурирования аналитических процедур анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие рассматривается как самостоятельный имущественно-хозяйственный комплекс, который может быть охарактеризован с позиции имеющегося у него экономического потенциала. В научной литературе известны различные подходы к определению этого понятия, в частности, Ковалев В.В. предлагает понимать под экономическим потенциалом способность предприятия достигать поставленные перед ним цели, эффективно используя имеющиеся у него материальные, трудовые и финансовые ресурсы [3]. Для формализованного описания экономического потенциала можно основываться на бухгалтерской отчетности, представляющей - собой некоторую модель коммерческой организации. В этом случае выделяются две стороны экономического потенциала: имущественное положение коммерческой организации (имущественный потенциал) и ее финансовое положение.

Имущественное положение характеризуется величиной, составом и состоянием активов, которыми владеет и распоряжается коммерческая организация для достижения своей цели. Достаточно подробная характеристика имущественного потенциала в динамике приводится в активе баланса (форма № 1). Он изменяется с течением времени за счет различных факторов, главным из которых являются достигнутые за истекший период финансовые результаты, приведенные в отчете о прибылях и убытках (форма № 2). Характеристика финансового положения может быть выполнена как с позиции краткосрочной, так и с позиции долгосрочной перспективы. В первом случае говорят о ликвидности и платежеспособности организации, во втором случае - о ее финансовой устойчивости.

Логика проведения углубленного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия строится на оценке состояния и динамики имущественного и финансового положения предприятия за счет достигнутых финансовых результатов (см. рис. 1).

Обозначения:

ЭП₀, ЭП₁ – экономический потенциал коммерческой организации на начало и конец отчетного периода соответственно;

ИП₀, ИП₁ – имущественное положение коммерческой организации на начало и конец отчетного периода соответственно;

ФП₀, ФП₁ – финансовое положение коммерческой организации на начало и конец отчетного периода соответственно;

ФР – финансовые результаты, достигнутые за отчетный период.

Рис. 1. Логика анализа финансово-хозяйственной

деятельности предприятия [3]

Основываясь на представленной схеме, выделены пять этапов выполнения курсового проекта. Первый этап необходим для получения общего представления о деятельности предприятия, поэтому носит название экспресс анализа. Начиная со второго этапа выполнения курсового проекта, проводится углубленный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включающий анализ имущественного потенциала, финансового положения и результативности деятельности предприятия. Эти этапы обеспечивают логическую взаимосвязь показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия и полноту анализа. Пятый этап выполнения курсового проекта является заключительным и позволяет сделать обобщающий вывод о состоянии и динамики экономического потенциала предприятия за счет достигнутых финансовых результатов и определить направления совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, курсовой проект по анализу финансово-хозяйственной деятельности состоит из следующих пунктов:

1. Экспресс анализ финансовой отчетности

1.1. Выявление больных статей отчетности и ознакомление с ключевыми индикаторами

1.2. Обобщенный анализ структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования

2. Анализ имущественного потенциала предприятия

2.1. Построение агрегированного баланса

2.2. Расчет и анализ сравнительного аналитического баланса

3. Анализ финансового положения предприятия

3.1. Оценка ликвидности баланса

3. 2. Анализ финансовой устойчивости на базе абсолютных показателей

3.3. Анализ финансового положения на базе относительных показателей

4. Анализ результативности деятельности предприятия

4.1. Анализ факторов формирования прибыли

4.2. Расчет показателей деловой активности

4.3. Оценка эффективности использования оборотных активов

4.4. Анализ показателей рентабельности

4.5. Факторный анализ рентабельности собственного капитала

5. Заключение о результатах и динамике финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Исходной информационной базой курсового проекта и сквозного примера, представленного в пособии, является внешняя финансовая отчетность предприятия: бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2) (см. приложение 1).

Раздел 2. Описание этапов выполнения курсового проекта

Дата добавления: 2014-10-22