Дополнительная. 1. Бартунаева Л.Н. Предмет доказывания по налоговым спорам, связанным с привлечением субъектов хозяйственной деятельности к ответственности

1. Бартунаева Л.Н. Предмет доказывания по налоговым спорам,
связанным с привлечением субъектов хозяйственной
деятельности к ответственности. – Волтерс Клувер, 2007.

2. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщиков при проведении налоговых проверок: практ. рекоменд. – Юстицинформ, 2008.

3. Долгополов О.И. Об ответственности физических лиц (индивидуальных предпринимателей) за нарушение налогового законодательства // Гражданин и право, 2008. № 10.

4. Налоговый процесс: учебное пособие (под ред. А.Н.Козырина). – ЦППИ,

2007.

5. Пантюшов О.В. Акт налоговой проверки // Право и экономика, 2009. № 4. С. 62-67.

6. Письмо МНС России от 5 апреля 2001 г. № ВП-6-18/274@ «О порядке рассмотрения жалоб налогоплательщиков».

7.Письмо МНС России от 24 августа 2000 г. № ВП-6-18/691@ «Об обжаловании актов налоговых органов».

8. Сидорова М.Г. Производство по делам о налоговых правонарушениях как составной части института ответственности // Адвокат, 2009. № 6. С. 95-98.

Практическое занятие по теме № 10. Защита прав налогоплательщиков – 4 часа.

Контрольные вопросы.

1. Информирование налогоплательщика.

2. Консультирование налогоплательщика. Налоговые консультанты.

3. Правовая защита информации о налогоплательщиках.

4. Налоговая тайна.

При ответах на поставленные вопросы необходимо раскрыть правила информирования и консультирования налогоплательщика, защиты информации о нем, раскрыть понятие налоговой тайны.

Сценарий деловой игры.

Межрайонная Инспекция федеральной налоговой службы № по г. Пскову проводит выездную налоговую проверку ЗАО «Альфа» по вопросу правильности исчисления и уплаты НДС и НДФЛ. Проверку проводят три инспектора, за период девять месяцев 2010 г. В ходе про­верки инспектора обязательно проводят осмотр помеще­ний офиса ЗАО, истребуют дополнительные документы, связанные с учетом объектов налогообложения, и до­кументы по физическим лицам — сотрудникам предпри­ятия, в том числе уволенным в начале 2010 г., не полу­чив части документов, проводят выемку документов, и предметов. В ходе выемки инспектора получают доказа­тельства нарушения ЗАО «Альфа» порядка исчисления НДФЛ и перечисления исчисленных сумм в бюджет и не получают первичные документы учета, подтверждающие правомерность принятия сумм НДС к зачету в августе 2010 г. Инспектора по окончанию проверки выдают справку о проведении выездной проверки, оформляют акт выездной налоговой проверки. Юридический отдел ЗАО «Альфа» представляет возражения по акту налоговой проверки.

Руководитель налоговой инспекции, осуществившей проверку ЗАО «Альфа», выносит решение о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения. Юридический отдел ЗАО «Альфа» об­жалует вынесенное решение и действия должностных лиц налогового органа в ходе производства по делу о налого­вом правонарушении в вышестоящий налоговый орган.

Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу налогоплательщика и отказывает в ее удовлетворении.

Налогоплательщик подает жалобу на решение налого­вого органа в Арбитражный суд Псковской области. Суд рассмат­ривает жалобу, учитывая возможные процессуальные на­рушения порядка проведения проверки, и выносит свое решение по жалобе.

Возможные роли: сотрудники налогового органа; со­трудники юридического отдела ЗАО «Альфа».

Основная литература

1. Конституция Российской Федерации (ст.54).

2.Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (гл. 24).

3. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. № 139-ФЗ (гл. 23, 25).

4. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ст. 15, 16).

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ст. 15.3 – 15.9, 23.1, 24.5, гл. 28-30).

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

7.Таможенный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ст. 413).

8. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (ст. 198 – 199.2).

9.Закон Российской Федерации от 21 марта 1991г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ст. 12).

10.Приказ ФНС России от 2 августа 2005 г. № САЭ-3-06/354@ «Об утверждении перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях».

11. Приказ МНС РФ от 17 августа 2001 г. N БГ-3-14/290
"Об утверждении Регламента рассмотрения споров в досудебном порядке"

12. Приказ Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@ "Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению"
(с изменениями от 23 мая 2005 г., 11 января 2007 г.)

13. Приказ Минфина РФ от 18 января 2008 г. N 9н
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения"

14. Приказ МВД РФ от 26 декабря 2003 г. N 1033
"Об утверждении Перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну"
(с изменениями от 20 февраля 2004 г., 11 октября 2005 г., 10 февраля 2009 г.)

Дополнительная

1. Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М.: РИОР, 2008.

2. Долгополов О.И. О досудебном обжаловании решений налоговых органов // Налоговый вестник, 2008. № 2. С. 172-174.

3. Долгополов О.И. Обжалование как способ защиты прав налогоплательщиков // Налоговый вестник, 2009. № 8. С. 100—110.

4. Косаренко Н.Н. Налоговое право: курс лекций. М. Волтерс Клувер, 2010.

5. Налоговый процесс: учебное пособие (под ред. А.Н.Козырина). – ЦППИ, 2007.

6. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник. М.: Эксмо, 2008.

7. Дуканов С.С. Современное видение понятия «налоговая тайна». Российский налоговый курьер. 2010. № 9.

8. Кирилина В.Е. Правовой режим налоговой тайны. Законы России: опыт, анализ, практика. 2010. № 4. С. 79-84.

9. Письмо Федеральной налоговой службы от 13 октября 2005 г. N ЧД-6-25/860@ "Об Основных направлениях информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками".

Дата добавления: 2014-10-23