Тема 1-2. Основные положения теории налогового права. Источники налогового права

Методические рекомендации по изучению дисциплины для студентов заочной формы обучения

Методические рекомендации студентам по организации самостоятельной работы

Неотъемлемой частью педагогического процесса выступает самостоятельная подготовка. Методом ее проведения является самостоятельная работа студентов по освоению учебной дисциплины и овладению навыками профессиональной деятельности. Самостоятельная работа студентов отражает процессуальную, методическую сторону их деятельности, позволяет работать над изучением программного материала, привить навыки обработки огромной массы научной литературы и решать различные научно-исследовательские задачи. Самостоятельная работа, как метод обучения, предполагает: чтение различной литературы, трудов и монографий, обработку материалов исследования вручную и на ЭВМ, изучение и конспектирование нормативно-правовых актов и др.

Профессиональная ориентация рассматриваемой дисциплины предполагает систематическую, целенаправленную и активную самостоятельную работу студентов по изучению рекомендованных нормативно-правовых актов, а также специальной учебной литературы.

Самостоятельная работа студентов организуется в следующих формах:

1) самостоятельное изучение теоретического материала, не охваченного лекционными курсами;

2) работа с нормативно-правовыми актами и архивными уголовными делами в часы самоподготовки.

При изучении каждой темы рекомендуется следующая последовательность:

1) ознакомление с основными вопросами темы, целевой установкой и указаниями по теме;

2) ознакомление с материалами лекций;

3) чтение рекомендаций литературы и составление конспектов по теме;

4) ознакомление с практическим опытом работы юридических служб налоговых органов и организаций по рассматриваемой теме;

5) проверка усвоения материала путем устных или письменных ответов на основные вопросы темы.

При этом по наиболее сложным объемным вопросам темы рекомендуется составлять в рабочих тетрадях развернутый план ответа или краткие тезисы, которые могут использоваться студентами в процессе ответа.

Изучение тем дисциплины осуществляется в определенной логической последовательности с обязательным использованием положений Налогового кодекса РФ, являющегося представителем специального налогового законодательства, и иными нормативными правовыми актами, касающимися правового регулирования в налогообложении.

При изучении темы № 1 «Основные положения налогового права» необходимо проработать учебный материал по учебным пособиям, на основании изученного материала составить конспекты, обратить внимание на определение «налог» и «сбор», сформулированные в Налоговом кодексе РФ.

Рассмотрение темы № 2 «Источники налогового права» предполагает работу с законодательной базой и нормативными документами. Студентам необходимо усвоить систему источников Налогового права и нормативные правовые акты, относящиеся к каждому виду источников. В данном случае целесообразно конспектировать первоисточники.

Тема № 3 составляет характеристику налоговых правоотношений. Для ее изучения следует проработать положения нормативных законов, устанавливающих права и обязанности субъектов налоговых правоотношений в области налогообложения и их взаимодействие.

Система налогов и сборов, являющаяся темой № 4 предполагает изучение учебных материалов и работу с Налоговым кодексом РФ. Студенты должны усвоить основные понятия данной темы: что такое трехуровневая система налогов и сборов и характеристику каждого уровня, а также конкретных трех налогов (федерального, регионального и местного) и одного специального налогового режима.

Изучение тем №№ 5-6 «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов» и «Налоговый контроль» студентам необходимо начать с ознакомления одноименных глав Налогового кодекса РФ и далее освоить массив документов Федеральной налоговой службы Российской Федерации (Министерства по налогам и сборам Российской Федерации) по рассматриваемым вопросам.

При изучении темы № 7 рассматриваются вопросы налоговых правонарушений и ответственности за их совершение. Ознакомление материала по названной теме студенты должны начинать с Налогового кодекса РФ, имеющего одноименную главу и Кодекса об административных правонарушениях. Кроме того для усвоения материала необходимо ознакомиться с Определениями Конституционного Суда РФ, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ.

Тема № 8 предполагает ознакомление с налоговыми преступлениями и ответственностью за их совершение. Основным нормативным документом по данному вопросу являются отдельные главы Уголовного кодекса РФ, что предусматривает рассмотрение статей Кодекса, связанных с налоговыми преступлениями.

При работе над темой № 9 «Производство по делам о налоговых правонарушениям» студенты должны рассмотреть «цепочку» действий от вручения налогоплательщику акта налоговой проверки до вынесения решения налогового органа о привлечение к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) или проведении дополнительных мероприятий. Для этого необходимо воспользоваться нормами Налогового кодекса РФ, приказами и письмами Федеральной налоговой службы РФ по указанному вопросу.

Изучение темы № 10 «Защита прав налогоплательщиков» невозможно без изучения гл. 24 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, гл. 23, 25 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, гл. 28-30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения». Для усвоения материала необходимо законспектировать изученный материал.

V. МАТЕРИАЛЫ, ДОПОЛНЯЮЩИЕ СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ И ИТОГОВОЙ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ

Тесты и задачи по проверке остаточных знаний студентов:

1. К системе источников Налогового права, расположенным в левой колонке, подберите нормативные правовые акты, расположенные в правой колонке:

1.1. Конституция РФ	А. Указы Президента РФ
1.2. Специальное налоговое законодательство	Б. Федеральный закон «О бухгалтерском учете»
1.3. Общее налоговое законодательство	В. Нормативные акты Министерства Финансов РФ
1.4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением	Г. Налоговый кодекс РФ
1.5. Акты по вопросам налогообложения судебных органов	Д. Конституция РФ
1.6. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации	Е. нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах
	Ж. Постановления Правительства РФ
	З. Решения Пленумов Верховного суда РФ и Высшего Арбитражного суда РФ
	И. Уголовный кодекс РФ
	К. Постановления и Определения Конституционного Суда РФ

2. Для целей Налогового кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах учетная политика для целей налогообложения – это:

А) показатели финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;

Б) выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодеком способов (методов) определения и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;

В) совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

3. Обратной силы не имеют акты законодательства о налогах и сборах:

А) Устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

Б) Отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов);

В) устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов.

4. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если такой акт:

А) Вводит обязанности, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ;

Б) Запрещает действия налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;

В) Применяет понятия и термины, не определенные в Налоговом кодексе РФ,

5. Федеральные налоги могут быть установлены:

а) только федеральным законом;

б) только Актом Федерального Собрания РФ;

в) только федеральным законом или всероссийским референдумом.

6. Рассмотрение федеральных законов о налогах и сборах в Совете Федерации:

а) обязательная стадия законотворческого процесса;

б) проводится по инициативе Совета Федерации;

в) проводится по инициативе Государственной Думы.

7. Заключение Правительства РФ о законопроекте требуется, если:

А) законопроект касается введения или отмены налога, освобождение от его уплаты;

Б) законопроект касается налогов – источника федерального бюджета;

В) законопроект касается налогообложения юридических лиц.

8. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги или сборы могут вступать в силу:

А) не ранее срока наступления нового налогового периода;

Б) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;

В) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

9. Законы, изменяющие условия взимания установленных налогов могут вступать в силу:

А) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

Б) не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

В) не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования, если иное не предусмотрено законодательством.

10. 5 декабря 2009 г. официально опубликован закон, вносящий изменения в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ в части повышения ставки налога с 13 до 15 процентов.

Указанный закон вступает в силу:

А) с 1 января 2010 года;

Б) с 1 января 2011 года;

В) с 15 декабря 2009 года

11. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из:

А) Налогового кодекса РФ, федеральных законов о налогах и сборах, законов о налогах субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актов по местным налогам и сборам, принятым представительными органами муниципальных образований;

Б) Налогового кодекса РФ, федеральных законов о налогах и сборах и законов о налогах субъектов Российской Федерации;

В) Налогового кодекса РФ, федеральных законов о налогах и сборах, законов о налогах субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти.

12. Основными признаками налога являются:

А) обязательность уплаты платежа;

Б) односторонний характер установления налога;

В) уплата за оказание юридически значимых действий.

13. Основная функция налогов:

А) фискальная;

Б) политическая;

В) экономическая.

14. Имеют обратную силу акты законодательства о налогах и сборах:

А) Устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

Б) Отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов);

В) устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов.

15. Поправки в Налоговый кодекс РФ, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, вступают в силу:

А) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

Б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

В) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.

16. Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном:

А) Налоговым кодексом РФ;

Б) Указами Президента РФ;

В) Приказами ФНС России.

17. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

А) Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами;

Б) Налоговые и таможенные органы;

В) Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, налоговые органы, таможенные органы;

18. Налог считается законно установленным в том случае, когда определены:

А) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка;

Б) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

В) порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

19. Источниками поступления доходов в государственную казну являются:

А) налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления;

Б) налоговые доходы;

В) налоговые доходы и безвозмездные поступления.

20. Фискальная функция налога заключается в:

А) использовании налогов для общественного производства;

Б) обеспечении государства или муниципальных образований финансовыми средствами;

В) решении государством важных политических задач.

21. Для целей Налогового кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах лицевые счета – это:

А) счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с Бюджетным законодательством Российской Федерации;

Б) расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей;

В) счета, открытые в органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с Бюджетным законодательством Российской Федерации.

22. В соответствии с Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ абзац 3 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса изложен в следующей редакции – «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие доходы физических лиц … суммы единовременных выплат, осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи". Данная норма:

А) ухудшает положение налогоплательщика;

Б) улучшает положение налогоплательщика;

В) не оказывает влияния на положение налогоплательщика.

23. Для целей Налогового кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах организации – это:

А) юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные организации;

Б) российские и иностранные организации;

В) юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

24. В соответствии с Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ абзац 3 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса изложен в следующей редакции – «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие доходы физических лиц … суммы единовременных выплат, осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи". Данная норма:

А) ухудшает положение налогоплательщика;

Б) улучшает положение налогоплательщика;

В) не оказывает влияния на положение налогоплательщика.

25 Под налогом понимается:

А) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

Б) обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

В) обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

26. Отличительной чертой сбора является:

А) возмездный характер платежа;

Б) единовременный характер платежа;

В) возвратный характер платежа.

27. Для целей Налогового кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах индивидуальные предприниматели – это:

А) физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств;

Б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

В) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств;

28. Какие общепринятые функции выполняют налоги:

А) социальную;

Б) экономическую;

В) фискальную, регулирующую, стимулирующую.

29. В налоговую декларацию по НДС за 3 квартал включаются данные за:

А) июнь-август;

Б) июль-сентябрь;

В) август-октябрь.

30. Налогоплательщик, плательщик сборов и налоговый агент могут участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах с сборах:

А) через законного или уполномоченного представителя;

Б) только лично;

В) лично и (или(через законного или уполномоченного представителя.

31. В соответствии с Федеральным законом от 17.07.2009 № 161-ФЗ пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ дополнен подпунктом 28 следующего содержания «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции… - безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах.".

На основании какой нормы Налогового кодекса РФ указанная льгота должна вступить в силу с 1 августа 2009 года:

А) пункта 1 статьи 5;

Б) пункта 3 статьи 5;

В) пункта 4 статьи 5.

32. Пошлина является:

А) разновидностью налога;

Б) разновидностью сбора;

В) имеет собственное определение.

33. Для целей Налогового кодекса РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах недоимка – это:

А) сумма налога, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

Б) сумма налога или сумма сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

В) сумма налога или сумма сбора, доначисленная налоговым органом в период проведения налоговой проверки.

34. Основные принципы налогообложения закреплены в Налоговом кодексе РФ:

А) в статье 1;

Б) в статье 2;

В) в статье 3.

35. Акты законодательства о сборах вступают в силу:

А) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

Б) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

Б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

36. В соответствии с действующим налоговым законодательством индивидуальные предприниматели обязаны сдать в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 15 июля. В текущем году 15 июля выпадает на субботу. Какой день будет считаться окончанием срока?

А) 14 июля;

Б) 15 июля;

В) 17 июля.

37. Срок действия нотариально заверенной доверенности не может превышать:

А) одного года;

Б) трех лет;

В) не ограничен.

38. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ с 1 января 2010 г. утратил силу пункт 4 статьи 13 Налогового кодекса РФ.

По какой причине данный акт законодательства о налогах и сборах не имел обратной силы:

А) не отменяет установленные налоги или сборы;

Б) время вступления в силу прямо предусмотрено Федеральным законом;

В) не выполнено условие «не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования акта законодательства о налогах и сборах и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу».

39. К основным отличиям сборов и налогов относятся:

А) установление законом;

Б) односторонний характер установления;

В) разовый характер.

40. В зависимости от способа взимания налогов налоги делятся на:

А) прямые и косвенные;

Б) федеральные, региональные и местные;

В) налоги, взимаемые с физических лиц и налоги, взимаемые с юридических лиц.

41. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие:

А) любых, в том числе и правомерных, действий (решений) или бездействия;

Б) неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников, указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

В) бездействия должностных лиц налоговых и таможенных органов.

42. Полномочия законного представителя юридического лица подтверждаются:

А) учредительными документами юридического лица, а также документом, удостоверяющим должностное положение представителя;

Б) учредительными документами юридического лица;

В) документом, удостоверяющим должностное положение представителя.

Дата добавления: 2014-10-23