Заполнение матричной модели

Свод затрат по предприятию

Матрица затрат на производство в денежном выражении

Для составления матрицы затрат на производство в денежном выражении необходимо умножить матрицы-строки расхода материально-энергетических и топливных ресурсов на планово-заготовительную цену единицы их, а матрицы-строки расходов труда - на среднюю зарплату за 1 чел.-смену по отдельным цехам.

Все полученные данные заносятся в таблицу, которая представляет собой матрицу затрат в денежном выражении без внутризаводского оборота, т. е. смету затрат на производство товарной продукции.

Поделив итоговую сумму затрат на плановый годовой выпуск товарной продукции, получаем себестоимость 1 тонны концентрата.

В свод затрат на производство по предприятию в целом кроме затрат на выпуск товарной продукции включается внутрипроизводственный оборот и затраты по услугам производства, капитальному строительству, непромышленной группе и на сторону.

Для этого используется матрица прямых затрат и планово-заготовительная цена единицы продукции и производственных услуг каждого цеха, умножением которых получаем себестоимость каждого вида продукции и услуг. Зная себестоимость единицы продукции каждого цеха и его производственную программу, можно определить себестоимость всей продукции каждого цеха, суммируя которые, получаем валовой оборот предприятия. Разница между валовым оборотом и внутренним оборотом даёт себестоимость товарной продукции.

Пользуясь правилами умножения матриц, можно себестоимость единицы продукции разложить по элементам, для чего транспортированный в строку столбец прямых затрат необходимо умножить на столбец планово-заготовительных цен, записанный в виде диагональной матрицы.

Заполнение матричной модели начинается с I блока. Для этого необходимо распределение продукции и услуг собственного производства (первая часть матрицы производства в натуральных измерителях) умножить на стоимость единицы или услуг.

Суммируя данные строк I блока, получаем внутрипроизводственный оборот, кроме цеха «б», который выдаёт готовую продукцию (записываем в блок IV).

Суммы данных по столбцам характеризуют структуру производственных затрат.

II и III блоки заполняются данными из матрицы затрат в денежном выражении.

В матричной модели увязаны почти все разделы плана.

Нормативная матрица прямых затрат практически исчерпывает раздел «Нормы и нормативы».

Матрица производства в натуральном выражении отражает производственную программу цехов, а векторы-столбцы IV блока характеризуют результаты производства в натуральном выражении. Если эти векторы умножить на вектор цен, то будет полностью исчерпан раздел «Производство и реализация продукции». Матрица материальных и топливно-энергетических ресурсов в натуральных измерителях – план материально-технического обеспечения.

Модель обеспечивает также получение плана себестоимости продукции, плана по труду.

Финансовый план предприятия может быть получен балансированием финансов на входе системы (доходы) и на выходе (расходы).

План по фондам потребления и накопления фактически выходит за рамки схемы «затраты – выпуск» и представляет собой распределение прибыли, получаемой на выходе системы и поэтому не включён в матричную модель.

План технического развития и организации производства весьма трудно формализовать из-за многообразия мероприятий, и он тоже не включён в модель.

В матричной модели не рассматриваются внутренние взаимосвязи плана по капитальному строительству, но связь этого раздела с общей моделью осуществляется на входе (амортизация, экономия и прибыль по капитальному строительству, выполняемому хозяйственным способом) и на выходе системы (капитальные вложения).

В заключение необходимо отметить, что правильно построенная экономико-математическая модель плана, если структура производства устойчива, не нуждается в ежегодном пересоставлении. В необходимых случаях её можно усовершенствовать, внося коррективы, вытекающие из ежегодного улучшения технико-экономических показателей производства в результате повышения эффективности производства.

Дата добавления: 2014-10-31