Прогноз денежного потока

ОВЕРДРАФТЫ И БАНКРОТСТВО

Наряду со срочными кредитами, которые Вы берете по собственной ини­циативе, Ваше предприятие может автоматически получать кредиты в форме овердрафта на сумму обнаруженной нехватки денежных средств в момент перехода к следующему месяцу.

Овердрафт выдается банком сроком на один месяц (с автоматическим воз­вратом в следующем месяце) и под утроенную ставку процента по сравнению с обычным месячным кредитом.

Таким образом, овердрафты обходятся достаточно дорого. Поэтому Вам необходимо их всячески избегать. Но самое важное то, что размер овердрафта не должен превышать остатка общего кредитного лимита. В противном слу­чае Ваше предприятие рискует стать банкротом!

По правилам игры, предприятие объявляется банкротом в том случае, если два месяца подряд ему необходим овердрафт столь большого разме­ра, что после его получения общая сумма выданных кредитов становит­ся больше общего кредитного лимита.

Иными словами, превышение общего кредитного лимита "в первый раз прощается, а во второй - запрещается".

Следовательно, Вам необходимо внимательно следить за остатком общего лимита. Чем он выше, тем меньше вероятность банкротства. Старайтесь не исчерпывать этот лимит срочными кредитами. Иначе малейшая ошибка в планировании денежного потока может привести к печальному результату. Устойчивость предприятия повышается, если у Вас имеются финансовые вложения, которые можно немедленно обратить в денежные средства.

Если Ваше предприятие стало банкротом, не огорчайтесь! Ведь "неприят­ности" произошли в игре, а не в реальной жизни. На самом деле банкротство - обычное дело при первоначальном знакомстве с игрой. Просто начните новый игровой курс и постарайтесь учесть допущенные ошибки. С каждым ра­зом Ваши результаты в игре будут улучшаться. А значит, будет улучшаться Ваше понимание бизнеса!

Из сказанного следует, что важнейшей задачей Вашей краткосрочной фи­нансовой политики является тщательное планирование денежного потока с той целью, чтобы всякий раз хватало средств на все необходимые расходы.

В программе имеется специальный раздел "Прогноз денежного потока", который облегчает решение этой задачи. Прогноз потока автоматически стро­ится на основе принимаемых Вами решений, а также прогнозов спроса на продукцию и рыночных цен акций, который Вы делаете в разделах "Решения: Продажа продукции", "Решения: Покупка акций", "Решения: Продажа акций" на основе изучения соответствующих рынков.

После принятия решений на очередной месяц обязательно заглядывайте в прогнозный раздел. Если там указан отрицательный остаток денежных средств на конец месяца, то, значит, после перехода к следующему месяцу Вы получите овердрафт на сумму этого остатка (в абсолютном выражении) при условии, что Ваши прогнозы спроса и цен в точности сбудутся.

Чтобы это предотвратить, последовательно проделайте следующее:

• Критически проанализируйте обоснованность сделанного прогноза спроса в сопоставлении с принятыми решениями по сбыту продукции. Возможно, Вы сочтете этот прогноз слишком пессимистичным. Тогда увеличьте его, что приведет к увеличению доходной части прогноза де­нежного потока.

• По возможности, пересмотрите все решения, вызывающие денежные расходы, в сторону экономии. В первую очередь Вам необходимо об­ратить внимание на решения, связанные с инвестиционной или финан­совой деятельностью предприятия (см. ниже).

• Досрочно закройте один из депозитов или продайте акции другихорга­низаций, если таковые имеются.

• Возьмите кредит или (в самом крайнем случае) осуществите эмиссию акций на сумму, покрывающую с запасом прогнозируемую нехватку денежных средств.

Не исключено, что Вам придется проделать несколько итераций, чтобы найти такую удовлетворительную комбинацию управленческих решений, ко­торая позволит избежать овердрафта. Возможно, из тех или иных соображе­ний Вы решите сознательно пойти на получение овердрафта. Но это можно делать лишь с учетом следующего правила игры:

При прогнозируемой нехватке денежных средств покупка оборудова­ния и акций других организаций, выкуп собственных акций, выплата дивидендов, досрочный возврат кредитов и открытие депозитов запре­щаются.

ГЛАВА 2

ОТЧЕТНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Процесс управления реальным предприятием не сводится к принятию ре­шений. Важнейшими функциями управления являются учет, отчетность и анализ результатов деятельности.

В связи с этим полезно знать, как должен быть организован учетный про­цесс на предприятиях, какие формы отчетности используются на практике, каковы общепринятые методы анализа финансово-хозяйственной деятельности и т.п.

Программа "Корпорация Плюс" дает Вам уникальную возможность наглядного изучения всего комплекса этих вопросов с учетом требований, дик­туемых российскими нормативными актами.

2.1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Главную роль в учетном процессе играет бухгалтерский учет, представляющий собой особую систему сбора и обработки информации обо всех фактах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его активах, собственном капитале и обязательствах.

В программе «Корпорация Плюс» бухгалтерскому учету непосредственно посвящены следующие разделы:

· «План счетов».

· «Журнал операций».

· «Главная книга».

· «Оборотно-сальдовая ведомость».

Здесь представлены первые две стадии учетного процесса на предприятии: регистрация хозяйственных операций и первичная обработка учетной информации.

Все факты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, допускающие денежную оценку, автоматически фиксируются компьютером в Журнале хозяйственных операций на основе принципа двойной записи, суть которого состоит в том, что сумма любой операции одновременно отражается в двух учетных регистрах: по дебету одного счета и кредиту другого. При этом используется новый План счетов бухгалтерского учета. [19]

Журнал операций составляется помесячно.

В Главной книге рассчитываются месячные обороты по дебету и кредиту каждого счета на основе данных Журнала операций, и выводится сальдо (остатки) счетов на конец месяца. Итоговые показатели Главной книги переносятся в Оборотно-сальдовую ведомость, которая позволяет составить Бухгалтерский баланс и другие формы отчетности.

2.2 УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

В программе обеспечивается строгая взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета. В Журнал хозяйственных операций попадают только синтетические (итоговые) данные. Но все они раскрываются через аналитический учет, т.е. учет отдельных объектов. Такими объектами являются виды продукции, виды сырья, действующие цеха и установленное там оборудование, конкретные кредиты и депозиты, пакеты акций и т.д.

Управленческая отчетность предназначена для внутренних нужд предприятия. Ее пользователями являются руководство и менеджеры различных подразделений предприятия. Управленческая отчетность базируется главным образом на данных аналитических разделов бухгалтерского учета. Вместе с тем она содержит такую информацию, которая, не являясь объектом бухгалтерского учета, охватывается системой оперативного учета и наблюдения. Это например, информация о рынках, техническом состоянии оборудования, движении персонала, качестве продукции и т.д.

Управленческая отчетность по производству и сбыту представлена в следующих разделах программы:

• "Движение оборудования".

• "Состояние оборудования".

• "Производство продукции".

• "Производственная себестоимость"

• "Оплата труда".

• "Движение персонала".

• "Движение и качество запасов".

• "Продажа продукции".

• "Полная себестоимость".

• "Рентабельность продукции".

• "Продажа оборудования и сырья".

Управленческой отчетности по финансовым операциям посвящены сле­дующие разделы:

• "Движение денежных средств".

• "Движение кредитов".

• "Движение депозитов".

• "Покупка акций других организаций".

• "Продажа акций других организаций".

• "Движение портфеля акций".

• "Доходность портфеля акций".

• "Движение собственного капитала".

В управленческих отчетах детально раскрываются все стороны деятельно­сти предприятия. Полезно при первом знакомстве с программой внимательно изучить эти отчеты, чтобы понять взаимосвязь показателей и знать, где нахо­дится та или иная информация. По ходу игрового курса к этим отчетам можно обращаться выборочно, по мере возникновения необходимости разобраться с конкретными вопросами управления.

Дата добавления: 2014-11-06