Ситуация № 4

Ситуация № 3

Ситуация № 2

Определите место реализации продукции (товаров, работ, услуг) российского налогоплательщика, для целей налогообложения НДС при операциях:

1) Российская организация осуществляет судоремонтные работы в доках Швеции.

2) Российская организация оказывает услуги по экскурсионному обслуживанию иностранных граждан в Санкт-Петербурге.

3) Российская организация оказывает образовательные услуги в Манчестерской Школе Бизнеса.

4) Российская организация перепродала индивидуальному предпринимателю японский патент.

5) Иностранная организация оказывает услуги по ремонту легковых автомобилей для физических лиц на территории Санкт-Петербурга.

6) Норвежская компания зафрахтовала российское судно с экипажем для перевозки нефтеналивных грузов на Средиземном море.

7) Российская организация реализовала шведской компании «Юргорден» произведенное оборудование. В момент начала отгрузки оборудование находилось на складе Балтийского завода в Санкт-Петербурге. Согласно договору, право собственности на оборудование переходит шведской компании в момент прибытия груза в Швецию.

8) Организация заключила с иностранным юридическим лицом договор на оказание ей услуг по поиску покупателей за пределами России.

9) Российская организация продала принадлежащее ей здание, расположенное за границей. Определить, облагается ли реализация здания НДС.

10) Российская организация отгрузила товары из России в Китай. Контрактом установлено, что местом перехода права собственности на товары к покупателю признается КНР. Определить, считаются ли товары реализованными на территории РФ.

В течение I квартала ООО «Спас», осуществляющее оптовую торговлю, реализовала 100 т макаронных изделий по цене 10 тыс. руб. за тонну (без учета НДС). Макаронные изделия были реализованы 20 покупателям по 5 т каждому согласно договорам поставки. Кроме того, организация поставила 30 т крупы по цене 4 тыс. руб. за тонну (без учета НДС) 10 покупателям. В том же I квартале ООО «Спас» выполнила также хозяйственным способом строительство склада для хранения товаров стоимостью 5000 тыс. руб. и реализовала остатки материалов, не использованных при выполнении строительных работ на сумму 200 тыс. руб. Найдите общую налоговую базу по всем операциям, осуществленным в квартале. Найдите сумму НДС, полученную от покупателей продукции после ее реализации и оплаты.

Организация в отчетном периоде оплатила и оприходовала:

1) материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб.;

2) основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб., и основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности, стоимостью 14 160 руб., в т.ч. НДС 2 160 руб.;

3) материалы для общехозяйственных целей на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 1 800 руб.;

4) услуги производственного характера на сумму 35 400 руб., в том

числе НДС 5 400 руб.

Кроме того, организация перечислила аванс в сумме 6 608 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 18%, поступление которых планируется в следующем отчетном периоде. Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 200 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% – 50 000 руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Дата добавления: 2014-11-25