Инструменты безналичных расчетов, их краткая характеристика, особенности использования. Факторы, влияющие на выбор контрагентами способа расчетов

Формы (инструменты) безналичных расчетов различаются прежде всего видом расчетного документа и порядком документооборота.

В соответствии со статьей 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленным в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (к примеру, расчеты с использованием банковских карт).

При расчетах по договорным обязательствам стороны вправе избрать и установить в договоре любую из названных форм расчетов.

Расчеты по публичным обязательствам производятся в формах (с использованием расчетных документов), предусмотренных законодательством для данного конкретного случая. Если по каким-либо причинам форма расчетов не определена, то расчеты могут в любом случае осуществляться платежными поручениями. Это объясняется тем, что при использовании этой формы расчетов не требуется совершать каких-либо действий со стороны получателя для получения платежа. В международной практике принято выделять кредитовый перевод, когда средства переводятся по инициативе плательщика-должника (в российском праве – это расчеты платежными поручениями и аккредитивами), и дебетовый перевод, когда средства переводятся по требованию получателя (расчеты чеками, по инкассо, с использованием банковских карт).

При расчетах платежными поручениями кредитная организация обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этой или иной кредитной организации. Расчеты платежными поручениями применяются при расчетах по налоговым обязательствам плательщиками налогов и сборов, а также при перечислении денег из бюджета (например, при возврате из бюджета сумм излишне уплаченных налогов органами федерального казначейства). Все виды нетоварных платежей практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями, схема документооборота отличается простотой (по Лаврушину).

При расчетах по аккредитиву кредитная организация, действующая по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другой кредитной организации (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств (бенефициару). Исполняющий банк следует двум принципам: строгое соответствие документов; независимость аккредитива от основного обязательства. Расчеты аккредитивами применяются только по гражданско-правовым обязательствам. При расчетах по публичным обязательствам данная форма расчетов не используется.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю (использование чеков в РФ регулируется ст. 877-885 ГК РФ и в части, не противоречащей российскому законодательству, Положение о чеках, утв. Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 06 ноября 1929 года.

При расчетах по инкассо кредитная организация (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его исполнения другую кредитную организацию (исполняющий банк). Сфера применения расчетов по инкассо не ограничивается только гражданско-правовыми обязательствами. В частности, в рамках расчетов по инкассо производится взыскание с юридических лиц неуплаченных в срок налогов и сборов, а также сумм пеней, начисленных за задержку их уплаты. Расчеты по инкассо осуществляются инкассовыми поручениями в безакцептном порядке (как правило, по исполнительным листам, в некоторых случаях, указанных в законе, и по условиям договора) и платежными требованиями с акцептом или без акцепта плательщика.

Определение наиболее выгодного метода системы безналичных расчетов осуществляется путем оценки существующих условий. Например, необходимо учесть сам вид товара, поскольку от этого будет зависеть, какой из методов его оплаты будет более выгоден продавцу, а какой - покупателю. Кроме того, некоторые товары предполагают объективную возможность осуществления оплаты только одним способом, поскольку иначе просто не возможен сам процесс производства или транспортировки данного товара. Следующим необходимым к учету фактором, влияющим на выбор метода осуществления безналичного расчета, является учет объекта сделки, который будет влиять как на перечень потенциально возможных форм расчета, так и на сроки осуществления данной операции. Кроме того, немаловажным фактором, влияющим на выбор формы безналичного расчета, является уровень существующего на рынке спроса и предложения на данный товар. Данный фактор будет определять, кто из участников сделки, поставщик или покупатель, может диктовать свои условия при заключении сделки. Соответственно, будет и выбираться та форма безналичного расчета, которая более выгодна тому или иному участнику сделки.

Дата добавления: 2014-11-09