Оценка достаточности резервов на покрытие возможных потерь по ссудам

Влияние просроченной задолженности на оценку качества ссуд, показатели возвратности ссуд.

В Положении № 254-П указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемые, обслуживаемые средне, неудовлетворительно обслуживаемые.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме; имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: для юр. лиц – до 5 календарных дней, для физ. лиц – до 30 календарных дней. Обслуживание долга может быть признано неудовлетворительным, если имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: для юр. лиц – свыше 30 дней, для физ. лиц – свыше 60 дней; ссуда реструктурирована.

Оценка погашения (возвратности) кредитов позволит выявить тенденции ускорения или замедления оборачиваемости кредитов и при необходимости принять надлежащие и возможные меры.

Соответствующий анализ проводится путем установления размеров просроченных и переоформленных кредитов, резервов на возможные потери по ссудам, фактов списания безнадежных кредитов по ссудам, фактов списания безнадежных кредитов. Так, объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от сроков ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов. Такая задолженность свидетельствует о неэффективности управления кредитными ресурсами банка, а также о нарушении действующего порядка кредитования. Поэтому коэффициент просроченной задолженности (Кпз) является важным оценочным показателем оценки работы по управлению кредитными ресурсами банка: Кпз = Зп/З, где Зп – ссудная просроченная задолженность физических и юр. лиц; З – общая величина ссудной задолженности физических и юридических лиц с учетом просрчоенной.

Категория качества	Кредитный риск	Вероятность финансовых потерь	Размер сформированного резерва (объединенных в портфель)
I – стандартные ссуды	Отсутствие	Равна нулю	0%
II – нестандартные ссуды	Умеренный	Обесценение ссуды – 1-20%	Не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
III – сомнительные ссуды	Значительный	Обесценение ссуды – 21-50%	Свыше 3 – до 20%
IV – проблемные ссуды	высокий	Обесценение ссуды – 51-100%	Свыше 20 – до 50%
V – безнадежные ссуды		Отсутствует вероятность возврата	Свыше 50%

Резерв на возможные потери по ссудам – специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

В соответствии со статьей 24 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков (потерь). В отличие от резервов, депонируемых в Банке России, данные резервы создаются только в бухгалтерском учете кредитных организаций и не перечисляются на счета в Банке России; создаются в отношении размещаемых, а не привлеченных средств.

Данные резервы формируются в валюте РФ. Их основное значение заключается в том, что они являются показателем состояния задолженности перед кредитной организацией с точки зрения риска ее непогашения должниками, а также позволяют покрыть в бухгалтерском учете убытки, возникшие при списании с баланса кредитной организации безнадежной для взыскания задолженности либо при отражении дополнительно произведенных расходов.

При этом, согласно статье 34 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана предпринять все предусмотренные законодательством РФ меры для взыскания задолженности. На основании статьи 69 Закона о Центральном банке РФ порядок формирования резервов на возможные потери устанавливается Банком России (Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, утв. ЦБ РФ 26.03.2004 № 254-П).

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Резерв формируется в пределах суммы основного долга, то есть без учета процентов за пользование ссудой, комиссии, штрафов.

Оценка кредитного риска производится в виде профессионального суждения, которое выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга, а также всей имеющееся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках его деятельности, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, обеспеченности ссуды, о функционировании рынков, на которых он работает.

77.Критерии оценки банковских ссуд: российская и мировая практика.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки банковских ссуд: характер клиента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная операция, контроль (соответствие законодательству, стандартам банка и органов надзора).

Анализ финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия (количественный анализ).

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, предоставленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных. На этом этапе оцениваются состояние рынка отрасли, акционерные риски (имеются ли корпоративные споры, согласованность позиций крупных акционеров), производственные и управленческие риски.

У банка существует несколько способов анализа предоставляемой заемщиком информации: проведение полной проверки клиентов силами своих кредитных отделов (комитетов); проведение проверки бухгалтерской отчетности по предписанию банка аудиторской фирмой. Правда, при этом могут возникнуть проблемы, связанные с тем, что на данном этапе развития аудиторской и консалтинговой деятельности у некоторых российских фирм существует тенденция проводить проверку через фирмы, репутация которых и качество их проверки вызывают сомнения или их репутация на рынке просто не известна; получение «пакетной» информации от авторитетной информационно-консалтинговой фирмы.

В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. Этот этап называется структурным анализом ссуды.

Дата добавления: 2014-11-09