Занятие 9. Элементы юридического состава налога

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации//РГ. 1993, 25 декабря.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II.
3. Постановление КС РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П «По делу о проверке конституционности статьи 11¹ Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в ред. от 19 июня 1997 г.»
4. Постановление КС РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Литература

1. Финансовое право: Учебник для ВУЗов – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Грачевой Е.Ю. - М.: Проспект, 2009.

1. 2.Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. - 4-е изд., перераб. и доп. – М: Норма - Инфра-М, 2008.
2. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Под ред. М. В. Карасевой. — М.: Юристъ, 2005.

4. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Горбунова О.Н. – М., Юристъ, 2006.

1. Фомина О.А. Источники налогового права зарубежных стран. М., 1996.
2. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. Разделы I (главы 1, 2, 3), II, III.
3. Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель-налогоплательщик-государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. Главы 6 и 7.
4. Сасов К.А. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации по налогообложению / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2008.
5. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. – М.: Статут, 2005.
6. Налоги: Учебн. пособие/Под ред. Д.Г. Черника.— 2-е изд., перераб. и доп.— М.: Финансы и статистика, 1996.— Гл. 1.— С. 3—38; Гл. 2.— С. 38—86.
7. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие для вузов/ И.Г.Русакова, В.А.Кашин, А.В.Толкушкин и др.; Под ред. И.Г.Русаковой, В.А.Кашина.— М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов.— М.: Книжный мир, 1993.— С. 56—75.
9. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебн. пособие.— М.: ИНФРА-М, 1996.
10. Толкушкин А.В. История налогов в России.— М.: Юристъ, 2001.
11. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь.— Юристъ, 2000.
12. Тимофеева О.Ф. Налоги в рыночной экономике.— М., 1993.— Гл. 1—6.— С. 4—33, 43—51.
13. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. В кн.: У истоков финансового права.— М.: Статут (в серии “Золотые страницы российского финансового права”), 1998.— С. 107—274.
14. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. —М.: БЕК, 1997.

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

9. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.

10. Содержание и характеристики основных элементов юридического состава налога:

a. Субъект налогообложения. Понятие субъекта налогообложения. Виды субъектов налогообложения. Налоговый статус физических лиц. Налоговый статус юридических лиц;

b. Объект и предмет налогообложения. Понятие источника налога. Пределы налоговой юрисдикции государства;

c. Масштаб налога и методы учета базы налогообложения. Метод присвоения и метод чистого дохода;

d. Налоговый период. Понятие «отчетный период»;

e. Единица налогообложения;

f. Ставка налога и тариф ставок. Твердые и процентные ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки;

g. Метод налогообложения. Равное, пропорциональное и прогрессивное налогообложение. Виды прогрессии;

h. Налоговые льготы. Понятие и виды льгот. Изъятие, скидки, освобождения;

i. Порядок исчисления налога. Лица, исчисляющие налог. Методы исчисления налога. Некумулятивный метод. Исчисление нарастающим итогом;

j. Способы, сроки и порядок уплаты налога. Уплата налога по декларации и у источника. Кадастровый способ уплаты налога. Средства и механизм платежа налога.

Дата добавления: 2014-11-16