Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці

На практичному занятті під керівництвом викладача аналізують дані форм звітності підприємства 1ПВ та 3-ПВ, у яких надається інформація про трудові показники підприємства.

Для глибшого засвоєння способів економічного аналізу і розкриття впливу трудових показників на обсяги випуску і реалізації продукції доцільно виконати факторний аналіз впливу трудових показників на обсяг реалізації.

Розглянувши алгоритм аналізу, студенти виконують факторний аналіз за даними звітності підприємства (алгоритм визначення трудових показників див. у додатках).

Факторний аналіз впливу трудових показників на обсяг реалізації.

Обсяг реалізованої продукції розраховують як добуток середньооблікової чисельності робітників (Ч), середньої кількості днів, відпрацьованих одним робітником за період (Д), і середньоденної продуктивності праці одного робітника (ППдн), тобто його представлено трифакторною моделлю

РП = Ч Д ППдн.

Результати розрахунків впливу факторів на зміну обсягу товарообігу наведено в табл. 26.

Таблиця 25. Дані для факторного аналізу зміни обсягу реалізації продукції.

Показник	Умовне позначення	Базисний період	Звітний період	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення
Обсяг реалізованої продукції, тис. грн.	РП				1,26
Середньооблікова чисельність робітників, чол.	Ч			-8	-11,94
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником за період, дн.	Д			-5	-2,11
Середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис. грн.	ППдн	0,09	0,11	0,02	22,22

Сукупний вплив факторів: (-176,61)+(-28,03)+223,64=19 тис. грн.

Таблиця 26. Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу товарообігу способом ланцюгових підстановок

Показник	Підстановка	Розмір впливу
				факторів, тис. грн.
Середньооблікова чисельність робітників, чол.					-176,61
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником за період, дн.					-28,03
Середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис. грн.	0,095	0,095	0,095	0,111	223,64
Обсяг реалізованої продукції, тис. грн.		1328,39	1300,36

Розглянемо методику розрахунку впливу факторів у три факторній моделі обсягу реалізації продукції способом абсолютних різниць, використовуючи дані, наведені в табл.26.

Загальний обсяг реалізованої продукції збільшився на 19 тис. грн.

=1524-1505 = 19 тис. грн.,

у тому числі за рахунок зміни таких факторів:

1) Скорочення чисельності робітників підприємства:

(Ч)= Ч = (-8) 237 0,095=-180,12 тис. грн.

2) Зменшення кількості днів, відпрацьованих одним робітником в середньому за період:

(Д)= Д Ч = (-5) 59 0,095=-28,025 тис. грн.

3) Підвищення середньоденної продуктивності праці одного робітника:

(ППдн)= ППдн Ч = 0,016 59 232=219,01 тис. грн.

Для закріплення теоретичних знань і практичних навичок студенти виконують завдання для самостійної роботи.

У табл. 27 в якості довідкових наведені показники руху персоналу.

Таблиця 27.Показники руху персоналу

Показники	Формула	Значення
Коефіцієнт обороту кадрів по прийому(Коп.)	Коп. = Чпр / Чср	відношення кількості прийнятих на роботу (Чпр) до середньо облікової чисельності працюючих (Чср)
Коефіцієнт обороту кадрів по звільненню (Коз	Коз = Чзв / Чср	відношення кількості звільнених (Чзв) до середньо облікової чисельності працюючих
Коефіцієнт плинності кадрів (Кпл)	Кпл = Чзб /Чср	відношення кількості звільнених за власним бажанням та за порушення трудової дисципліни (Чзб)до середньо облікової чисельності працюючих

У табл. 28 наведено форму таблиці для аналізу структури і динаміки заробітної плати.

Таблиця 28. Оцінка використання ФОП

Показники, тис.грн.	Базовий рік	Питома вага %	Звітний рік	Питома вага %	звітний, % в порівнянні з базовим роком
Фонд оплати праці, всього
Фонд основної зарплати
Фонд додаткової зарплати
Заохочувальні та компенсаційні виплати

Завдання для самостійного виконання:

Завдання 1. Проаналізувати рух робочої сили на підприємстві за такими даними:

Таблиця 29

Показники, чол.	Минулий рік	Звітний рік
Чисельність робітників за списком на початок року
Чисельність робітників, які прийняті на роботу
Чисельність робітників, які звільнилися

Завдання 2. Встановити причини зміни ефективності використання робітників підприємства за такими даними:

Таблиця 30

Показники	План	Звіт
Виручка від реалізації продукції, тис. грн.
Середньооблікова чисельність робітників, чол.

Завдання 3. Розрахувати величину факторів, що вплинули на середній виробіток робітника. Визначіть резерви зростання продуктивності праці.

Таблиця 31

Показники	Минулий рік	Звітний рік
Середньорічний виробіток одного робітника, тис. грн.
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником за рік
Середня тривалість робочого дня, год.	7,78	7,9

Завдання 4. Згідно з даними звітних форм по використанню персоналу підприємства слід виконати розрахунки щодо динаміки та структури фонду оплати праці, середньої заробітної плати 1 працюючого та одного робітника. Порівняти темпи росту продуктивності праці й середньої заробітної плати.

Оформити розрахунки в таблицях відповідної форми для виконання порівняльного аналізу.

Зробити висновки за розрахунками відносно стану управління персоналом.

Дата добавления: 2014-11-16