См. гл. 49

Кредиторской задолженности

И злостного уклонения от погашения

Расследование незаконного получения кредита

Уголовная ответственность за незаконное получение кредита преду­смотрена ст. 176 УК РФ. Статья состоит из двух частей. В первой дана ква­лификация получения индивидуальным предпринимателем или руководи­телем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

Часть 2 ст. 176 УК РФ посвящена незаконному получению государст­венного целевого кредита, а равно его использованию не по прямому на­значению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, органи­зациям или государству.

В качестве объекта выступают интересы финансовой системы и участ­ников экономического оборота. Сфера применения: банки, иные кредит-

§ 1. Расследование незаконного получения кредита

ные учреждения, кредиты различных видов, т. е. фактически весь эконо­мический оборот.

Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией заемщику по кредитному договору¹. Договор предусматривает размер кредита, условия кредитования, сроки и порядок возврата, размер процентов и т. п. Существуют денежные кредиты (ст. 819 ГК РФ), товарные (ст. 822 ГК РФ) и коммерческие (ст. 823 ГК РФ). При товарном кредите одна сторона предоставляет другой вещи, определенные родовыми признаками. При коммерческом кредите могут предоставляться как деньги, так и вещи, определяемые родовыми признаками, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты то­варов, работ, услуг, предусмотренных договором.

Под сведениями о хозяйственном положении либо финансовой деятель­ности понимают данные о балансе, прибылях и убытках, основных средст­вах и в целом о собственности, имущественных правах и обязательствах, наличии заказов на продукцию либо услуги. Предоставлением заведомо ложных сведений кредитору является их передача лицу (группе лиц), при­нимающему решение о кредите, причем сведения должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов и подписаны правомочным лицом (или удостоверены иным образом).

Обязательным условием уголовной ответственности по ст. 176 УК РФ является причинение крупного ущерба, понятие которого содержится в примечании к ст. 169 УК РФ.

Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК РФ). При мошенничестве обман или злоупотребление довери­ем служит средством изъятия чужого имущества в свою собственность (собственность третьих лиц). При незаконном получении кредита винов­ный рассчитывает на временное пользование деньгами, полученными об­манным путем.

Способы совершения преступлений данного рода достаточно разнообраз­ны; на первом этапе предприниматели (руководители организации) могут действовать по одной или одновременно нескольким из приводимых ниже схем:

а) создание лжефирм. Чаще всего такие фирмы регистрируются на под­
ставное лицо, иногда по украденному паспорту. Цель создания таких «од­
нодневок» — получить кредит, присвоить его, ликвидировать «фирму»
(квалифицируется по совокупности статей 159, 173, 176 УК РФ);

б) изготовление подложных документов и представление их при заклю­
чении кредитных договоров. Это может осуществлять как лжефирма, так и
реально существующее коммерческое предприятие (организация, предпри­
ниматель). Целью изготовления подложных документов является создание
видимости финансовой состоятельности;

в) фабрикация документов о якобы заключенных сделках, договорах,
подрядных работах и т. п., которые предоставляются в банк в качестве
обоснования кредита;

г) предоставление подложных или полученных обманным путем гаран­
тийных писем или поручительств от солидных государственных либо ком­
мерческих структур;

Не является получением кредита договор займа (ст. 807—818 ГК РФ).

Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

д) предоставление кредитору залогового имущества, не принадлежащего
заемщику, либо имущества, уже заложенного, либо имущества, не имею­
щего той ценности, которая объявлена заемщиком. Так, одна из фирм пре­
доставила банку опечатанный сосуд, в котором, по заключению ранее про­
веденной «экспертизы», находился редкоземельный элемент, оцененный
этой экспертизой в сотни тысяч долларов США. Впоследствии, когда лже­
фирма, получив кредит, исчезла и сосуд вскрыли, там оказались малоцен­
ные химические реактивы;

е) подкуп банковских работников для выдачи кредита с нарушением
экономических нормативов, требований обеспечения возвратности креди­
та, с отсутствием в договоре сроков и формы промежуточного контроля за
деятельностью организации, получившей кредит.

Важным элементом совершения преступлений в данной сфере является такой фактор, как наличие у кредитуемой организации нескольких расчет­ных счетов. Это дает возможность хозяйственной структуре проводить опе­рации по различным счетам, перечислять кредит, минуя основной расчет­ный счет, вводить в заблуждение кредитора при наличии претензий к ос­новному расчетному счету.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, преду­смотренное ст. 177 УК РФ, состоит в уклонении организации-должника или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере (согласно примечанию к ст. 169 УК РФ это сумма, превышающая 250 тыс. рублей) или от оплаты ценных бумаг после вступления в силу ре­шения суда о необходимости произвести соответствующие выплаты.

Преступление является длящимся, начальный его момент — бездейст­вие, являющееся злостным уклонением, или действия, с помощью которых совершается злостное уклонение.

Требует расшифровки понятие ценных бумаг. В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдени­ем установленной формы и обязательных реквизитов имущественные пра­ва, осуществление или передача которых возможны только при его предъ­явлении.

К ценным бумагам относятся (ст. 143 ГК РФ): государственная облига­ция, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Типичной исходной информацией по преступлениям, связанным с креди­тованием, являются:

а) сообщение банка или иной кредитовавшей организации о невозврате
кредита, в том числе исчезнувшей фирмой;

б) сообщение налоговой инспекции о наличии коммерческой организа­
ции, не занимающейся никаким видом деятельности, но аккумулирующей
средства на своих счетах (счете).

Исходной информацией для возбуждения уголовного дела о неправо­мерном кредитовании или о злостном уклонении от погашения кредитор­ской задолженности чаще всего являются:

а) материалы органов дознания, содержащие результаты оперативных разработок;

§ 1. Расследование незаконного получения кредита

б) материалы, поступающие из контролирующих органов (налоговая
инспекция, аудиторские фирмы, ревизующие органы);

в) материалы, выделенные из других уголовных дел, а также поступив­
шие из арбитражных судов общей юрисдикции (по гражданским делам);

г) сообщения средств массовой информации, заявления и сообщения
граждан.

При анализе поступивших материалов прежде всего требуется устано­вить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава пре­ступления (ст. 176, 177 УК РФ) или дело должно решаться в гражданском или арбитражном судопроизводстве.

В ходе предварительной проверки выявляют правовой статус организа­ции (предприятия, структуры), получившей (и не возвращающей) кредит, наличие прав юридического лица, форму собственности. Указанные об­стоятельства могут быть установлены путем ознакомления с учредительны­ми документами (устав предприятия, учредительный договор), а также по запросу о регистрации юридического лица в установленном законом по­рядке. Может осуществляться финансово-экономическая проверка пред­приятия (аудиторская, налоговой инспекцией), изучаются акты предыду­щих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела (или решения вопроса о его возбуждении) следователь должен располагать следующими материалами:

а) полное официальное наименование предприятия (организации, пред­
принимателя) — кредитополучателя, его юридический адрес, кто его учре­
дители, кем и когда оно зарегистрировано, номер расчетного счета и на­
именование банка;

б) подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона;

в) сведения о лицах, допустивших нарушение закона, или результаты
проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если они про­
водились до возбуждения уголовного дела или по другому уголовному, гра­
жданскому делу); если это акт проверки налоговой инспекции, то к нему
должны быть приложены все документы, подтверждающие допущенные
нарушения;

г) объяснения лиц, причастных к выявленным нарушениям;

д) выписки из нормативных актов, нарушения которых выявлены или
предстоит установить.

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела учитываются полнота собранных материалов и наличие в них признаков совершенного преступления, а также то обстоятельство, что в данном случае не требуется согласия собственника имущества, ставшего объектом преступного посяга­тельства.

После возбуждения уголовного дела в зависимости от характера престу­пления (незаконное получение кредита, незаконное получение государст­венного целевого кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности) подлежат установлению:

обстоятельства, при которых была создана фирма, получившая кредит; насколько законно ее учреждение, подлинность документов, представлен­ных для ее регистрации. Такими документами являются устав, либо учре­дительный договор и устав, либо только учредительный договор. Юридиче­ское лицо, не являющееся коммерческой организацией, может действовать на основании общего положения об организациях данного вида (фонды, спортивно-оздоровительные организации и т. п.). В учредительных доку-

Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

ментах определяются наименование юридического лица, место его нахож­дения, порядок управления и другие сведения, предусмотренные законом. Так, в учредительном договоре должны быть указаны: порядок совместной деятельности, условия передачи юридическому лицу имущества учредите­лей, порядок распределения прибылей и убытков и т. п.;

подлинность или подложность документов о финансово-экономиче­ском состоянии предприятия (организации), о той или иной хозяйствен­ной сделке, представленной в качестве обоснования кредитной заявки, об оценке залогового имущества и т. п.;

подлинность или подложность гарантийного письма, выданного ком­мерческой структурой или иной солидной организацией, обстоятельства получения такого письма; что послужило основанием для его выдачи (за­лог, сведения о балансе предприятия, другое);

подлинность или подложность документов на право получения льготно­го кредита; основания льготного кредитования, насколько они правомер­ны; обстоятельства получения правоустанавливающего документа;

обстоятельства подписания кредитного договора, представленные для этого документа, их соответствие требованиям нормативно-правовых ак­тов; движение полученных кредитов; его соответствие договору, представ­ленному в обоснование кредитного запроса;

обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их на другие счета этой же организации или иной; обстоятельства их обналичивания и факти­ческое их расходование; какие сделки были совершены под этот кредит; какие хозяйственные операции проведены; какие материальные ценности приобретены, где и у кого они находятся. Если полученный кредит был пе­реведен другой фирме, которая вскоре прекратила существование, то весь комплекс сведений, изложенных в первых двух пунктах перечня, должен быть установлен по этой фирме;

все участники незаконного получения кредита: наличие подставных лиц, на которых была зарегистрирована лжефирма, наличие организатора всей акции; если кредит получала реально существующая коммерческая структура и впоследствии перечислила его лжефирме, то характер отноше­ний между ними, документальное подтверждение сотрудничества, размер прибыли, полученной коммерческой организацией от сделки; роль работ­ников банка: при заключении кредитного договора, при выдаче кредита, по проверке выполнения промежуточных обязательств как гарантии вы­полнения кредитного договора (завоз строительных материалов или какой-либо продукции в установленные сроки, возведение строящегося здания в обусловленном к определенному сроку объеме и т. п.);

в чем выразилось злостное уклонение организации (фирмы, предпри­ятия, гражданина) от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вступления в законную силу судебного решения; какие дей­ствия и кем предпринимались для возврата долга; где в настоящее время находится лицо (юридическое, физическое) и его имущество, на которое может быть обращено взыскание кредитной задолженности.

Первоначальные следственные действия. К числу неотложных первона­чальных следственных действий следует отнести изъятие (выемку) или об­наружение и изъятие (обыск) документов. От того, насколько своевременно и полно будут изъяты документы, во многом зависит успех расследования любого преступления в сфере экономической деятельности. К числу доку­ментов, подлежащих осмотру и изъятию, помимо вышеупомянутых и свя-

§ 1. Расследование незаконного получения кредита

занных с непосредственным получением кредитов, относятся и иные доку­менты, отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия (организации). Это могут быть как первичные документы, например на­кладная на приобретенную продукцию (материалы) и т. п., так и докумен­ты сводных учетов и отчетные. Для их изучения (а иногда осмотра, отбора с последующим изъятием) целесообразно приглашение специалиста в об­ласти финансового дела, экономики.

Цель изучения подобных документов — получить достоверные сведения о финансово-хозяйственной деятельности организации, ее платежеспособ­ности, целевом использовании средств, находящихся в ее распоряжении, и т. п. Дело в том, что расследование любого преступления данной сферы неизбежно охватывает целый комплекс вопросов, связанных с деятельно­стью проверяемого юридического лица. Оптимальным вариантом для по­лучения достаточно полной и объективной картины такой деятельности является проведение финансово-экономической экспертизы.

Предмет судебной финансово-экономической экспертизы составляют комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (в органи­зации), а также фактические данные, характеризующие образование, рас­пределение и использование на предприятии (организации) доходов и де­нежных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие соверше­нию правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисципли­ны. Чаще всего финансово-экономические исследования проводятся либо для анализа финансовых результатов и определения финансового состоя­ния предприятия (организации), либо для определения размера неправо­мерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды, необоснованного получения кредитов.

В соответствии со своим предметом финансово-экономическая экспер­тиза:

определяет реальность и экономическую обоснованность финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

исследует финансовые состояние и платежеспособность предприятия (организации);

анализирует структуру и динамику доходов и расходов предприятия (ор­ганизации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на ве­личину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

выявляет диспропорции в соотношении между себестоимостью продук­ции и динамикой применяемых цен с целью установить факты искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);

устанавливает негативные отклонения в распределении и использова­нии прибыли, приведшие к необоснованному завышению суммы денеж­ных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);

анализирует расчетные операции, связанные с образованием и исполь­зованием доходов и денежные фондов предприятия (организации), с целью установить негативные отклонения (недоплаты, переплаты) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств; необос­нованное предоставление кредита другой организации; невозврат кредита данной организации;

726 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

определяет степень обеспечения предприятия оборотными средствами, причину образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Потребность в организации финансово-экономических экспертиз мо­жет возникать также при необходимости исследовать финансовую ситуа­цию, связанную с получением кредита, с завышением продажных, заниже­нием закупочных цен, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся пример­но такие вопросы:

соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому со­стоянию и если нет, то какие экономические факторы привели его к не­платежеспособности;

позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять кредит (ссуду) другому предприятию и если да, то за счет каких источников;

соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам и если да, то не повлекло ли это занижения дан­ных о прибыли предприятия;

не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлече­нии средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании.

Проведению судебной финансово-экономической экспертизы может предшествовать ревизия. Ревизии, назначаемые следователями, поручаются ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финансов России.

Важным моментом первоначальных следственных действий является наложение ареста на материальные ценности и на денежные средства, хра­нящиеся на счетах организации(предпринимателя)-должника. Арест нала­гается в первую очередь для возмещения причиненного материального ущерба. Однако могут быть и иные варианты. Например, наложение ареста на имущество, предоставленное ранее в виде залога, для его подлинной оценки, установления его соответствия тем сведениям, что были зафикси­рованы в договоре кредитования, в оценочном заключении экспертов и т. п.

С целью отыскать документы, имеющие значение для дела, а также об­наружить имущество, на которое может быть наложен арест, в первона­чальной стадии расследования проводится обыск. Обыски осуществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя (предпринимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, в автомобилях и т. п. Наряду с официальными документами при обыске изымают черновые за­писи, заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления, пишущие машинки и иные средства оргтехники, ис­пользованные для изготовления поддельных документов. Эти материалы могут дать истинное представление о финансово-хозяйственной деятельно­сти организации, о подготовительных действиях для получения кредита, о способах его сокрытия.

К числу первоначальных следственных действий по делам данной кате­гории может быть отнесен и осмотр производственных, складских помеще­ний, офиса фирмы. Целью подобных осмотров является:

установить их целевое назначение и его соответствие заявленной дея­тельности;

определить, имеются ли складские помещения для хранения материа­лов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором; воз-

§ 1. Расследование незаконного получения кредита

можно ли в данном помещении разместить заявленные товары (продук­цию, материалы), не имеется ли остатков этих товаров (материалов, про­дукции);

установить соответствие производственных помещений заявленной дея­тельности, а также то, могли ли в них изготавливать неучтенную продук­цию;

могут ли в офисах быть размещены сотрудники аппарата в том количе­стве, как это значится по документам (в том числе в ведомости на вьщачу зарплаты); имеются ли в данном офисе другие организации, где в офисе могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие документы.

В ходе подобных осмотров целесообразна помощь специалистов. При необходимости может быть назначена, например, судебно-товароведческая экспертиза.

Важное значение имеют допросы подозреваемых и свидетелей. При рас­следовании экономических преступлений, в том числе и в области креди­тования, типичными объяснениями заинтересованных лиц являются ссыл­ки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров, неблагоприятную конъюнктуру и т. п. Опровергнуть подобные объяснения могут установленные перед допросом факты (еди­ничные или в комплексе), позволяющие сомневаться в объективности об­стоятельств, приведших к невозврату кредита, его незаконному получению (в том числе льготного кредита).

К числу таких фактов, выявляющих подлинные намерения кредитопо­лучателя и истинное положение дел в организации, можно отнести следую­щие.

1. Создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно малый размер уставного капитала, отсутствие площадей для выполнения указан­ных в уставе работ или предоставления услуг; отсутствие в штате организа­ции лиц, способных выполнять эти работы (услуги).

2. Требование стопроцентной предварительной оплаты работ (услуг) как непременное условие заключаемого соглашения. Расчет строится на полу­чение 100% средств и ликвидацию фирмы-однодневки.

3. Нереально большие размеры дохода, которые фирма обещает своим кредиторам, высокие проценты по вкладам. Этот признак наиболее часто фигурирует по делам об операциях, связанных с ценными бумагами, при­влечением средств населения, получением кредитов одновременно от не­скольких организаций (фирм, банков).

4. Неблагополучная ситуация на момент получения кредита. Это может быть наличие большого числа долгов, просроченных обязательств по вы­платам, произведенным работам, по оказанию услуг и т. п. Это могут быть обстоятельства, поставившие организацию (предпринимателя) на грань банкротства (разорения): уничтожение имущества (пожар, стихийное бед­ствие), вымогательство со стороны преступных структур и т. п.

5. Обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных возмож­ностей выполнить условия, под которые брался кредит. Это может быть непрофессионализм предпринимателя или отсутствие необходимых про­фессионалов в организации; невыполнение организацией (предпринимате­лем) необходимых подготовительных действий (дача рекламы, завоз мате­риалов, аренда помещений и т. п.).

6. Подложные документы, гарантийные письма, ненадлежащий залог, предъявляемые при заключении сделок.

728 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

7. При заключении договора кредитования под сделки, связанные с приобретением материалов за рубежом, — факт отсутствия валютного счета (валютных средств) у кредитополучателя.

8. Трата средств, полученных в качестве целевого кредита, не по назна­чению (возврат долга, отделка офиса, приобретение дачи, квартиры, транс­портного средства (ТС) и т. п.).

Наряду с проведением первоначальных следственных действий задания даются органам дознания: прослушивание и запись телефонных перегово­ров, выявление эпизодов, подобных расследуемому, совершенных ранее, в соседних регионах и т. п. Поручения следователя могут касаться и действий оперативных работников по: выявлению денег и ценностей, недвижимости, нажитых преступным путем, фактов вложения средств в нелегальный биз­нес (торговля оружием, наркотиками, занятие проституцией); установле­нию конкретных участников события, их розыску и задержанию.

На последующем этапе происходит, как правило, проверка объяснений, даваемых обвиняемым (подозреваемым), и закрепление доказательств, по­лученных в начале следствия.

Дата добавления: 2014-11-18