Анализ кредитоспособности ссудозаемщика

Порядок кредитования и оформления кредитов регулируется правилами банков.

При поступлении заявки на получение кредита банк проверяет кредитоспособность предприятия. Кредитоспособность заемщиков определяется по оценке соответствующего набора финансовых показателей, которые рассчитываются по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В международной практике к таким показателям могут относиться ликвидность баланса, коэффициент обеспеченности собственными средствами, удельный вес собственных средств, рентабельность продукции и другие. В зависимости от значений показателей, отраслевой принадлежности фирмы, она относится к одному из следующих классов кредитоспособности:

Ø Класс кредитоспособных предприятий (высокий уровень ликвидности и обеспеченности собственными средствами).

Ø Класс предприятий с достаточной степенью надежности.

Ø Класс предприятий ограниченной кредитоспособности.

Ø Класс некредитоспособных предприятий (неликвидность баланса, низкая обеспеченность собственными средствами).

Применяемые коммерческими банками России критерии оценки кредитоспособности также определяются с позиции платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, оцениваемых по значениям отдельных финансовых показателей. В соответствии с регламентом и внутрибанковскими требованиями заемщик вместе с заявкой на получение кредита предоставляет кредитному работнику банка ряд документов, в состав которых входит документы, содержащие информацию о статусе заемщика и отражающие его экономическое и финансовое положение (текущее и на предстоящий период). В состав документов, отражающих экономическое и финансовое состояние предприятия, входят:

– Бухгалтерская (финансовая) отчетность (формы 1, 2, 3, 4, 5);

– Технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

– Прогноз прибылей и убытков;

– Прогноз движения денежных средств и другие.

Бухгалтерская отчетность позволяет оценить финансовое состояние предприятия и класс его кредитоспособности.

Унифицированного подхода к оценке кредитоспособности заемщиков не существует. Вместе с тем отдельные банки используют методику рейтинговой оценки кредитоспособности заемщиков, суть которой заключается в следующем. В основе системы критериев лежит обобщающий показатель, который базируется на нескольких показателях финансового состояния предприятия-заемщика. Количество показателей может быть различным.

Для каждого финансового показателя установлена классность, например, четыре или пять классов кредитоспособности. В зависимости от того, какое значение имеет отдельный показатель, предприятие может быть отнесено по этому показателю к первому, второму, третьему, четвертому (пятому) классу. Исходя из установленного критерия, первый класс кредитоспособности соответствует очень хорошему, второй – хорошему, третий – среднему, четвертый (пятый) – плохому финансовому состоянию.

Каждому финансовому показателю может быть присвоен также вес, выраженный в долях или процентах. Полученный номер класса кредитоспособности по каждому показателю умножается на весовой коэффициент показателя. Затем результаты умножения складываются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах или процентах.

На основании отнесения предприятия к тому или иному классу кредитоспособности принимается решение о выдаче кредита или отказе в получении кредита.

Приведем пример рейтинговой оценки предприятия заемщика на примере одного из омских банков.

Исследование баланса предприятия в банке проводится вертикальным (исследование коэффициентов на основе текущего баланса) и горизонтальным методами (оценка тенденций для различных отчетных периодов). Для рейтинговой оценки используют коэффициенты, полученные на этапе общего анализа (табл.57).

Таблица 57

Значения показателей для рейтинговой оценки

предприятия - ссудозаемщика

Название коэффициента	Значение в баллах
Коэффициент независимости Соотношение собственных и заемных средств Коэффициент покрытия (общий) Промежуточный коэффициент покрытия Коэффициент абсолютной ликвидности Рентабельность продаж Рентабельность основной деятельности

Несоблюдение рекомендуемого уровня каждого из полученных при финансовом анализе коэффициентов дает нулевое значение данного показателя для рейтинговой оценки. Дополнительно присваивается 5 баллов за соблюдение «золотого правила экономики».

Таблица 58

Рекомендации по показателям итоговой рейтинговой оценки ссудозаемщика

Итоговая рейтинговая оценка	Класс	Комментарии
От 75 до 100   От 50 до 70   От 25 до 45     Менее 20		Наивысший показатель рейтинговой оценки. Такой показатель говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности Кредитование таких заемщиков возможно, с незначительной степенью разумного риска Получение потенциальным заемщиком более низких оценок не должно рассматриваться, как отказ в получении кредита, если есть другие более веские и обоснованные причины (покрытие кредита залогом, относящимся к первой категории ликвидности, получение банком значительной прибыли от других услуг, оказываемых заемщику) возможности кредитования заемщика с минимальным риском для банка Значение рейтингового балла от 0 до 20 говорит о крайне неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия-заемщика и может являться причиной для отказа в его кредитовании

Дата добавления: 2014-11-18