Краткосрочные финансовые вложения) : Текущие обязательства

Долгосрочные кредиты + Краткосрочные кредиты).

Денежные средства + Ценные бумаги + Краткосрочная

Финансовых коэффициентов платежеспособности

Расчет и оценка

Внешним проявлением ликвидности баланса является платежеспособность. Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.

Предприятие будет считаться платежеспособным, если выполняется неравенство:

дебиторская задолженность) ≥ (Кредиторская задолженность +

Расчет платежеспособности предприятия по балансу недостаточно точный, он не учитывает сроков наступления обязательств, поэтому для анализа лучше использовать данные текущего учета. Если соотношение нарушается, то предприятие неплатежеспособно. Неплатежеспособность может быть случайной, временной, длительной, хронической.

Причины неплатежеспособности:

1. Снижение объема продаж продукции и услуг вследствие сокращения потребительского спроса, необеспеченности материальными ресурсами, невыполнение договоров на поставку продукции и другие причины.

2. Рост себестоимости, невыполнение плана прибыли, следовательно, недостаток источников самофинансирования.

3. Неоправданное увеличение запасов, остатков незавершенного производства и отвлечение значительных денежных ресурсов для их формирования, т. е. нерациональная структура оборотных средств, недостаток собственных оборотных средств.

4. Несвоевременная оплата покупателями и заказчиками выполненных работ и услуг.

5. Отвлечение денежных ресурсов в неоправданную дебиторскую задолженность и др.

В соответствии со статьей 855 ГК РФ установлен порядок удовлетворения требований при недостаточности денежных средства на расчетном счете предприятия в следующей очередности:

1) по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью; взыскание алиментов;

2) выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, авторские вознаграждения;

3) платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

4) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5) другие платежные документы в порядке календарной очередности.

Относительные показатели платежеспособности:

Коэффициент платежеспособности = Денежные средства на расчетном счете: Наиболее срочные обязательства;

Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства +

Для более точной оценки платежеспособности необходим оперативный анализ по данным текущего учета, исходя из сроковнаступления платежей на конкретную дату.

В случае нехватки платежных средств необходимо составить баланс неплатежей, отражающий причины неплатежей, и источники, ослабляющие финансовую напряженность.

Дата добавления: 2014-11-18