Учет переводов в пути

Учет целевых счетов

Учет счетов кредитных карточек

Для оплаты хозяйственных представительских и командировочных расходов предприятие может выдавать сотрудникам кредитные карточки различных платежных систем. В этом случае предприятие открывает в банке счета, на которые зачисляет средства. После этого банк выпускает на имя сотрудника корпоратив­ную карточку. Платежи по данной карте совершает сам сотруд­ник, а банк списывает соответствующую платежу сумму со счета карточки. Банк раз в месяц, предоставляет предприятию выписку по карточным сче­там. Для учета движения средств используют субсчет 55-4 «Корпоративные кредитные карточки». По дебету данного счета отражается зачисление средств с расчетного счета предприятия, а по кредиту — их расходование

Т а б л и ц а 1.7

Счета открываются для целевого фи­нансирования отдельных видов деятельности, сделок: поступление государствен­ной помощи, грантов, средств от материнской компании. Операции по каждому такому счету проводятся на основании банковских выпи­сок, которые служат регистрами аналити­ческого учета. Синтетический учет ведется на субсчетах к счету 55: «Специальный счет по капвложениям», «Бюджетное финансирование» и т. п.

Т а б л и ц а 1.8

Учет счетов обособленных подразделений

Филиалам, предста­вительствам, иным подразделениям организации, выделенным на отдельный баланс, могут быть открыты ни расчетные, а текущие счета с особым порядком распоряжения средствами. Особый порядок состоит в том, что средства зачисляются на данные счета исключительно с расчетного счета и могут расходоваться только на заранее преду­смотренные и сообщенные банку цели. Учет ведется на основании банковских выписок по субсчету «Текущие счета» к счету 55«Специальные банковские счета». Данный субсчет дебетуется с кредита счета 51 «Расчетные счета» и кредитуется по дебету сче­тов кассы и расчетов

Т а б л и ц а 1.9

К денежным средствам в пути относятся:

1) переданная инкассаторам выручка до момента ее зачисления на банковский счет; 2) выручка, сданная предприятиям связи для перечисления в банк; 3) средства, перечисленные на счет получателя до момента получения банком предприятия подлинных документов; 4) иностранная валюта, на­правленная на продажу, и российская валюта, перечисленная для покупки иностранной, 5) оплата товаров, работ и услуг кредитными карточками. Основанием для отражения переводов в пути служат: · препроводительные ведомости на сдачу денег инкассаторам; · квитанции почтовых переводов на сум­мы, пересылаемые почтой или телеграфом; · банковские выписки с приложенными к ним телеграммами или электронными сообще­ниями с уведомлением об отправке документов и мемориальными ордерами при покупке и продаже валюты; · слипы и электронные чеки — подтверждения оплаты кредитной карточкой. Основанием для списания переводовслужат: · банковские выписки; · приходные кассовые ордера

Т а б л и ц а 1.10

Дата добавления: 2014-11-18