Розрахований таким чином показник повинен дорівнювати наведеному в балансі залишку грошових коштів та їх еквівалентів на кінець звітного періоду

У таблиці 4.3 наведений спрощений баланс підприємства на початок та кінець місяцю.

Таблиця 4.3 – Баланс підприємства на початок та кінець місяцю, тис. грн.

АКТИВ	01.01.хх	31.01.хх	ПАССИВ	01.01.хх	31.01.хх
НЕОБОРОТНІ АКТИВИ	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Первісна вартість основних засобів			Статутний капітал
Накопичений знос	4 500	?	Додатковий капітал
Залишкова вартість основних засобів	22 000	21 500	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		?
ОБОРОТНІ АКТИВИ	ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Виробничі запаси		А	Довгострокові банківські кредити		К
Готова продукція		Б	ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги		М	Короткострокові банківські кредити		Р
Кредиторська заборгованість за товари роботи, послуги		С
Короткострокові фінансові інвестиції		В	Кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками (по заробітній платі)		Д
Грошові кошти		?	Інші поточні зобов’язання (з податку на прибуток)
Разом активи	23 665	?	Разом пасиви	23 665	?

Додаткові дані за період:

· підприємство не продавало та не купувало основні засоби;

· дивіденди не виплачувалися;

· нараховані відсотки за кредитами були сплачені у поточному періоді;

· прибутки/ збитки від курсових різниць не виникали;

· підприємство не створює забезпечення майбутніх платежів;

· неопераційні прибутки (збитки) не виникали;

· негорошових операцій протягом періоду не було.

Необхідно визначити грошові потоки за видами діяльності, що пройшли крізь підприємство за місяць, визначити чистий грошовий потік та заповнити значення статей балансу на кінець звітного періоду, що є невідомими.

Варіант вихідних даних для розрахунків (таблиці 4.4 та 4.5) студентами обирається відповідно до їх порядкового номеру у журналі відвідування занять.

Таблиця 4.4 – Вихідні дані по балансу для виконання завдання, тис. грн.

Варіант	А	Б	М	В	К	Р	С	Д

Таблиця 4.5 – Вихідні дані по звіту про фінансові результати та додаткова інформація для виконання індивідуального завдання, тис. грн.

Варіант	Чистий прибуток	Фінансові витрати	Варіант	Чистий прибуток	Фінансові витрати

Для визначення грошового потоку від операційної діяльності необхідно спочатку розрахувати вихідні дані, а саме: прибуток до оподаткування від звичайної діяльності та сплачений податок на прибуток.

При розрахунках використовувати діючу ставку податку на прибуток.

У разі отримання від’ємного значення статті «Грошові кошти» після виконання розрахунків за своїм варіантом студентам необхідно передбачити отримання нового короткострокового кредиту у такому розмірі, щоб грошовий рахунок був не менший за 30 тис. грн.

Дата добавления: 2014-12-08