Динамика изменения структуры себестоимости и прибыли

Анализ динамики и эффективности использования трудовых ресурсов Няндомского хлебозавода

Показатели	2010г	2011г	Темп роста, %	2012г	Темп роста, %
1.Среднесписочная численность ППП, чел.			84,0		95,2
- основных производственных рабочих, чел.			90,5
2.Расходы на оплату труда - ППП, тыс.руб.			101,4		100,3
- основных рабочих, тыс.руб.	4269,8	4784,2	112,1	4803,4	100,4
3. Среднемесячная оплата труда одного работника ППП, руб. [2:1]:12	5978,3	7214,3	120,6	7599,2	105,3
- одного рабочего, руб.	5647,9	6994,4	123,8	7022,5	100,4
4. Производительность труда по товарной продукции на одного работника ППП, тыс.р/ч	225,1	288,9	128,3	298,6	103,4
- на одного рабочего	268,02	319,4	119,2	314,4	98,4
5. Производительность труда по чистой продукции на одного работника ППП, тыс.р/чел	88,9	131,9	148,4	138,3	104,8
- на одного рабочего.	105,9	145,8	137,7	145,5	99,8

По результатам таблицы можно сделать следующие выводы. Среднесписочная численность ППП в 2010-2012г.г. сокращается с 75 чел. до 60 чел. Среднесписочная численность рабочих сократилась за это время с 63 чел до 57 чел. Таким образом, происходит сокращение численности персонала предприятия.

Расходы на оплату труда ППП, при этом, выросли в среднем на 1% в 2011и 2012г.г. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих в 2011г. выросли на 12,1%, а в 2012г на 0,4%.

Среднемесячная заработная плата работника ППП в 2011г. выросла на 20,6%, а в 2012г. всего на 5,3%. Заработная плата составила на конец 2012 года: ППП - 7599,2 руб.; рабочего - 7022,5руб.

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует показатель производительности труда, представляющий собой отношение продукции (товарной или чистой) к среднесписочной численности. Показатель производительности по товарной продукции как для ППП,так и для рабочих имеет постоянную тенденцию роста.

Производительность ППП увеличилась до 2011г. (288,9 тыс.руб/чел), а в 2012г. на 3,4 %. Производительность рабочих увеличилась до 319,4 тыс.руб (2011г.), а в 2012г. сократилась на 1,4%.

Высокие темпы роста производительности по чистой продукции в 2011-2012г.г. свидетельствуют о росте эффективности использования трудовых ресурсов, что произошло в следствии опережения темпов роста товарной продукции темпов роста среднесписочной численности персонала.

Таким образом, анализируя деятельность Няндомского хлебозавода Гоголевский В.И. можно отметить снижение эффективности использования всех ресурсов в 2011г: рабочей силы, основных средств, оборотных средств.

Объем производства, себестоимость и прибыль находятся во взаимосвязи. Проанализировав динамику и причины изменений производства продукции, рассмотрим динамику изменения себестоимости на предприятии за период 2010-2012г.г. в таблице 10.

Таблица 10

Показатели	2010г	2011г	Темп роста, %	2012г	Темп роста, %
1. Объем товарной продукции, тыс.руб.			107,8		98,4
2. Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.			117,7		91,1
3.Объем реализованной продукции, тыс.руб.			101,2		95,9
4. Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.			98,4		75,8
5. Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.			135,2		71,4
6. Затраты на рубль товарной продукции, руб/ руб (п.2: п.1)	0,90	0,99		0,91	91,9

Анализируя данные таблицы 10 видим, что в 2011-2012г.г. себестоимость товарной продукции превышает себестоимость реализованной продукции. Это происходит в результате большой длительности реализации продукции, удорожания сырья и энергии, что ведет к отсутствию прибыли.

В структуре себестоимости реализованной продукции большой удельный вес занимают затраты на продукцию основного производства (кондитерские, сухарно-бараночные и хлебобулочные изделия).

Показатель прибыли от реализации в 2011г. увеличивается на 35,2%, а в 2012г. сокращается на 30%. Изменение этого показателя вызвано снижением объема реализованной продукции и увеличением себестоимости продукции.

Анализ себестоимости необходимо дополнить оценкой структуры затрат по элементам в таблице 11.

Таблица 11

Дата добавления: 2014-12-16