Учет у турагента при реализации турпутевок по посредническим договорам без участия в расчетах

Учет у турагента при реализации турпутевок по посредническим договорам без участия в расчетах.

Учет у туроператора при реализации турпутевок по посредническим договорам без участия в расчетах.

Хозяйственная операция	Сумма хозяйственной операции	Номер счета
Дебет	Кредит
1)Отражаем расходы по формированию туров	120 000 руб.	20 «Основное производство»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
2)Списываем себестоимость туров на готовую продукцию	120 000 руб.	43 «Готовая продукция»	20 «Основное производство»
3) Отражаем передачу турпутевок на реализацию турагенту	120 000 руб.	45 «Товары отгруженные»	43 «Готовая продукция»
4) Получены на расчетный счет денежные средства от туристов	150 000 руб.	51 «Расчетные счета»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
5) Отражена выручка от реализации турпутевок покупателю (по продажным ценам)	150 000 руб.	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90 субсчет «Выручка»
6) Списана себестоимость реализованных туров	120 000 руб.	90 субсчет «Себестоимость продаж»	45 «Товары отгруженные»
7) Отражаем комиссионное вознаграждение турагенту в составе расходов на реализацию туров	7500 руб. (150000 руб. х 5%)	44 «Расходы на продажу»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
8) Перечислено вознаграждение турагенту	7500 руб.	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета»
9) Списываем комиссионное вознаграждение на реализацию	7500 руб.	90 субсчет «Себестоимость продаж»	44 «Расходы на продажу»
10) Отражаем прибыль от реали­зации туров	22500 руб. (150000 - 120000 - 7500)	90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»	99 «Прибыли и убытки»

Используем данные предыдущего примера. В бухгалтерском учете турагента необходимо выполнить бухгалтерские записи, которые представлены в таблице 6.6.

Таблица 6.6:

Хозяйственная операция	Сумма хозяйственной операции	Номер счета
Дебет	Кредит
1) Получены путевки от туроператора по согласованным ценам	150 000 руб.	004 «Товары, принятые на комиссию»
2) Списываем реализованные путевки с забалансового счета	150 000 руб.		004 «Товары, принятые на комиссию»
3) Отражаем расходы, связанные с реализацией турпутевок	2000 руб.	44 «Расходы на продажу»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
4) Отражаем выручку от реализации в виде агентского вознаграждения	7500 руб. (150 000 руб. х 5%)	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	90 субсчет «Выручка»
5) Начисляем НДС с агентского вознаграждения	1144 руб. (7500 руб. х 18%: 118%)	90 субсчет «НДС»	68 субсчет «Расчеты по НДС»
6) Получены денежные средства от туроператора за реализованные турпутевки на расчетный счет	7500 руб.	51 «Расчетные счета»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
7) Списываем расходы, связанные с реализацией путевок	2000 руб.	90 субсчет «Себестоимость продаж»	44 «Расходы на продажу»
8) Отражаем прибыль от агентской деятель­ности	4356 руб. (7500 - 1144 - 2000)	90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»	99 «Прибыли и убытки»

Дата добавления: 2014-11-29