Фінансування - це залучення необхідних коштів для покриття потреби підприємства в основному і оборотному капіталі

Джерела фінансування поділяються на власні та залучені кошти.

До залучених коштів належать:

· банківські кредити;

· позики інших підприємств;

· кошти від випуску векселів та інших боргових зобов'язань;

· кошти від емісії та реалізації цінних паперів, які належать підприємству;

· іноземні інвестиції.

Підприємствам завжди загрожує «криза ліквідності», тобто нестача коштів для сплати за фінансовими зобов'язаннями (погашення і сплата %-ків за позики), сплати рахунків постачальників, орендної плати та плати за комунальні послуги тощо.

Підприємствам може загрожувати навіть банкрутство, якщо вони не будуть спроможні сплатити свої договірні зобов'язання. Тому необхідно складати на підприємствах фінансові плани, щоб оцінювати поточні і майбутні фінансові потреби.

Фінансовий план, тобто доходи, витрати, очікувані фінансові результати в плановому періоді, за схемою, що відповідає положенням (стандартам) бухгалтерського обліку [П(с)БО] складається за видами діяльності:

· операційної,

· інвестиційної

· та фінансової.

Операційна діяльність - це основна діяльність підприємства, пов'язана із виробництвом і реалізацією продукції. У процесі планування визначається: дохід від реалізації продукції та інший операційний дохід (наприклад, реалізація інших оборотних активів та ін.).

Витрати, пов'язані з основною діяльністю, розраховують за функціями:

· виробництво - визначається виробнича собівартість продукції;

· управління - розраховуються необхідні адміністративні витрати: оплата праці управлінців, витрати на зв'язок, амортизація нематеріальних активів, представницькі витрати та ін.;

· витрати на збут продукції - витрати на тару, рекламу та дослідження ринку (маркетинг), оплата послуг збутових, посередницьких організацій та ін.

Інвестиційна діяльність - це вкладання капіталу у підприємницьку діяльність для одержання прибутку в майбутньому.

Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до змін розміру та складу власного та позикового капіталу підприємства. У процесі планування доходу та витрат, пов'язаних із цими видами діяльності (інвестиційної та фінансової), встановлюють:

· дохід від участі в капіталі (інвестиції, спільна діяльність);

· інші фінансові доходи (прибутки) - дивіденди, відсотки та ін.;

· фінансові витрати (відсотки за кредит та ін.);

· витрати від участі в капіталі (від інвестицій, спільної діяльності);

· інші витрати.

Підприємствам важливо знати стан своїх фінансових ресурсів не тільки за певний період часу, а й на певну конкретну дату. Для цього існує оперативне фінансове планування, яке включає розробку та виконання таких оперативних планів:

· оперативного фінансового плану (балансу надходжень і видатків коштів);

· платіжного календаря;

· податкового плану;

· касового плану.

Оперативний фінансовий план складають на рік із розбивкою по місяцях (табл. 11.1)

Таблиця 11.1

Дата добавления: 2014-11-28